Platte tekst van het verslag
Openbaar faillissementsverslag
rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Naam onderneming
Gegevens onderneming
Activiteiten onderneming
Financiële gegevens
Betreft
Algemene gegevens
TCP Direct BV 08-11-2019
1
Keizersgracht 268
1016 EV Amsterdam
www.tcpsolutions.com
08-11-2019
1
Ter beschikking stellen van arbeidskrachten aan (eind)klanten.
De arbeidskrachten waren niet in loondienst van TCP Direct, maar waren
werkzaam op basis van een ZZP-overeenkomst met TCP Direct; soms zat daar
nog een rechtspersoon tussen (dan was er een overeenkomst tussen TCP
Direct en die rechtspersoon, en hadden ZZP'ers een overeenkomst met die
rechtspersoon).
Daarnaast verrichtte TCP Direct BV voor twee relaties factoring-activiteiten:
UAB FET (Litouwen) en Labrooms.com BV.
08-11-2019
1
Financiële gegevens
Toelichting financiële gegevens
Gemiddeld aantal personeelsleden
Boedelsaldo
NB: De cijfers over 2018 zijn conceptcijfers. 08-11-2019
1
Toelichting
Bij TCP Direct BV waren geen werknemers in dienst op basis van een
arbeidsovereenkomst (als bedoeld in art. 7:610 e.v. BW). Het (vaste/eigen)
personeel was in loondienst van TCP Management BV (de
moedervennootschap) en werkte voor alle Nederlandse TCP-entiteiten.
08-11-2019
1
€ 1.178.369,56
Toelichting
saldo per 24-10-2019
08-11-2019
1
€ 1.460.402,99
Toelichting
saldo per 11-2-2020
11-02-2020
2
€ 1.490.924,30
Toelichting
saldo per 8 mei 2020
11-05-2020
3
€ 1.496.511,01
28-08-2020
4
€ 1.721.030,53
25-11-2020
5
€ 1.719.813,52
24-02-2021
6
€ 1.718.506,75
20-05-2021
7
€ 1.715.655,55
20-08-2021
8
€ 1.575.305,24
16-11-2021
9
€ 1.574.415,96
15-02-2022
10
€ 1.837.360,00
13-05-2022
11
€ 1.831.800,98
15-08-2022
12
€ 1.922.992,19
15-11-2022
13
€ 1.814.893,90
15-02-2023
14
€ 2.223.778,45
15-05-2023
15
€ 2.236.225,94
15-08-2023
16
€ 2.249.456,97
15-11-2023
17
€ 2.138.371,27
13-02-2024
18
€ 2.147.503,47
13-05-2024
19
€ 2.164.379,26
27-08-2024
20
€ 2.256.807,81
06-12-2024
21
€ 2.226.192,83
13-03-2025
22
€ 2.231.163,36
13-06-2025
23
€ 2.234.741,32
15-09-2025
24
Verslagperiode
€ 2.238.132,39
08-12-2025
25
€ 2.219.075,12
09-03-2026
26
van
15-8-2019
t/m
30-9-2019
08-11-2019
1
van
1-10-2019
t/m
31-1-2020
11-02-2020
2
van
1-2-2020
t/m
30-4-2020
11-05-2020
3
van
1-5-2020
t/m
31-7-2020
28-08-2020
4
van
1-8-2020
t/m
31-10-2020
25-11-2020
5
van
1-11-2020
t/m
31-1-2021
24-02-2021
6
van
1-2-2021
t/m
20-05-2021
7
30-4-2021
van
1-5-2021
t/m
31-7-2021
20-08-2021
8
van
1-8-2021
t/m
31-10-2021
16-11-2021
9
van
1-11-2021
t/m
31-1-2022
15-02-2022
10
van
1-2-2022
t/m
30-4-2022
13-05-2022
11
van
1-5-2022
t/m
31-7-2022
15-08-2022
12
van
1-8-2022
t/m
31-10-2022
15-11-2022
13
van
1-11-2022
t/m
31-1-2023
15-02-2023
14
van
1-2-2023
t/m
30-4-2023
15-05-2023
15
van
1-5-2023
t/m
31-7-2023
15-08-2023
16
van
1-8-2023
t/m
31-10-2023
15-11-2023
17
van
1-11-2023
t/m
31-1-2024
13-02-2024
18
van
1-2-2024
t/m
30-4-2024
13-05-2024
19
van
1-5-2024
t/m
31-7-2024
27-08-2024
20
van
1-8-2024
t/m
30-11-2024
06-12-2024
21
van
1-12-2024
t/m
28-2-2025
13-03-2025
22
van
1-3-2025
t/m
31-5-2025
13-06-2025
23
Bestede uren
van
1-6-2025
t/m
31-8-2025
15-09-2025
24
van
1-9-2025
t/m
30-11-2025
08-12-2025
25
van
1-12-2025
t/m
28-2-2026
09-03-2026
26
Bestede uren
Toelichting bestede uren
VerslagperiodeBestede uren
totaal 1.712 uur 18 min
Bij de vermelde uren over verslagperiode 14 (t/m 31-1-2023) is abusievelijk
reeds een deel van de uren van februari 2023 meegenomen. Dit zal bij een
volgend salarisvoorschot of het eindsalaris worden gecorrigeerd.
15-02-2023
14
1. Inventarisatie
1.1 Directie en organisatie
1.2 Lopende procedures
1.3 Verzekeringen
1.4 Huur
1.5 Oorzaak faillissement
De bestuurder van TCP Direct BV is TCP Management BV.
De bestuurders van TCP Management BV zijn 1) E. van der Weijden, 2) TCP
Solutions PLC, 3) A. Craighill en 4) H.N. Schevers.
TCP Management BV is enig aandeelhouder van TCP Direct BV.
TCP Solutions PLC is enig aandeelhouder van TCP Management BV.
De aandeelhouders van TCP Solutions PLC zijn A. Craighill, E. van der Weijden
(via Crejas BV), R. Schevers en A. Crowe.
TCP Direct BV heeft twee zustervennootschappen: TCP Payroll and Consulting
BV en TCP Managed Services. Deze twee vennootschappen zijn, evenals de
moedervennootschap TCP Management BV, op 17 september 2019 in staat van
faillissement verklaard.
08-11-2019
1
Voor zover bekend, liepen er per datum faillissement geen gerechtelijke
procedures.
08-11-2019
1
De verzekeringsovereenkomsten zijn in beginsel gesloten door (op naam van)
TCP Management BV.
08-11-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. de bedrijfsruimte aan de Keizersgracht 268 te
Amsterdam is gesloten door TCP Management BV. Deze bedrijfsruimte werd
mede gebruikt door TCP Direct, TCP Payroll and Consulting en TCP Managed
Services.
08-11-2019
1
Tussen TCP Direct en ING waren overeenkomsten gesloten, op grond waarvan
ca. 850 medewerkers (ZZP’ers) op basis van overeenkomsten (rechtstreeks of
via onderaannemers) met TCP ten behoeve van ING werkzaamheden
verrichtten. De vergoeding die ING hiervoor aan TCP betaalde, bestond uit de
vergoeding voor de medewerkers (ZZP'ers ["contractors"] dan wel
onderaannemers ["subcontractors"]), vermeerderd met een “marge” voor TCP.
De vergoeding werd door TCP doorbetaald aan de
medewerkers/onderaannemers; de marge kwam toe aan TCP, als vergoeding
voor haar werkzaamheden.
Het grootste gedeelte van de vergoeding voor de over juni 2019 verrichten
werkzaamheden, te weten een bedrag van € 10.522.099,00, is door ING
betaald en op 1 augustus 2019 ontvangen op de RBS-rekening van TCP.
TCP (waaronder TCP Direct en TCP Payroll and Consulting) had met Royal Bank
of Scotland (“RBS”) een factoringovereenkomst gesloten. Op basis van de
debiteurenpositie van TCP (waarbij o.a. de omvang van de vordering, leeftijd
en risicoprofiel van belang waren) werden door RBS aan TCP
voorschotbetalingen gedaan.
Op 19 juli 2019 is door TCP Payroll and Consulting (“TCP P&C”) wegens
betalingsachterstanden een kort geding gestart tegen haar debiteur DeGraaf
08-11-2019
1
Contracting BV, waarin veroordeling tot betaling is gevorderd ter zake van
diverse facturen. Bij vonnis van 31 juli 2019 is DeGraaf Contracting BV door de
rechtbank Amsterdam veroordeeld tot betaling van diverse facturen, met een
totale waarde van € 5.994.327 (waarvan € 2.645.000 op 31 juli 2019
opeisbaar was en € 3.340.327 sinds 2 oktober 2019 eveneens opeisbaar is).
DeGraaf Contracting BV heeft niet (anders dan als gevolg van beslagen onder
haar klanten, en slechts voor een gering gedeelte) aan haar
betalingsverplichtingen conform het kort geding vonnis van 31 juli 2019
voldaan.
RBS heeft de vorderingen van TCP P&C op DeGraaf Contracting BV op 2
augustus 2019 aangemerkt als “bad debt” en deze niet langer meegenomen
bij de vorderingen op basis waarvan door RBS aan TCP voorschotbetalingen
werden gedaan. In verband hiermee was RBS niet bereid om medewerking te
verlenen aan de betalingen door TCP aan de voor ING werkzame
ZZP’ers/onderaannemers voor de in de maand juni 2019 verrichte
werkzaamheden ter waarde van € 10.261.288. Deze betalingen dienden
omstreeks 9 augustus 2019 te worden verricht. Het uitblijven van deze
betalingen heeft tot grote onrust geleid onder de betreffende ING-
medewerkers en ING zelf.
Desgevraagd is door de rechtbank Amsterdam aan TCP Direct BV op 15
augustus 2019 voorlopige surseance van betaling verleend. TCP wilde hiermee
een oplossing zoeken voor de ontstane liquiditeitsproblemen en een andere
financier vinden.
Op 15 augustus 2019 heeft ING TCP Direct gesommeerd om uiterlijk 16
augustus 2019 aan haar betalingsverplichtingen jegens de
ZZP’ers/onderaannemers over de maand juni 2019 te voldoen en heeft ING
haar betalingsverplichtingen jegens TCP (o.a. bestaande uit de juli-factuur van
€ 11.8 mio) opgeschort.
Op 16 augustus 2019 heeft de Belastingdienst ten laste van TCP Direct voor
een bedrag van € 2.630.000 conservatoir derdenbeslag gelegd onder ING op
de vorderingen van TCP Direct op ING (bestaande vorderingen of vorderingen
uit een bestaande rechtsverhouding). Onder dit beslag viel de vordering van
TCP Direct op ING voor de door de ca. 850 medewerkers in juli 2019 verrichte
werkzaamheden (ter waarde van ca. € 11.8 mio).
TCP Direct had dus geen vooruitzicht meer op inkomsten: ING had ter zake
haar verplichting tot betaling van de juli-facturen een beroep op opschorting
gedaan en bovendien had de Belastingdienst daar beslag op gelegd.
In de tweede helft van augustus 2019 is met ING intensief en op constructieve
wijze overleg gevoerd over mogelijke financiering van TCP door ING alsmede
over de transitie van de ca. 850 medewerkers naar andere tussenpersonen
(“brokers”).
Op vrijdag 30 augustus 2019 heeft ING echter aan TCP laten weten geen
financiering te zullen verstrekken. Omdat hierdoor niet langer het vooruitzicht
bestond dat na verloop van tijd de schuldeisers van TCP Direct (gedeeltelijk)
zouden worden betaald, terwijl bovendien de lopende verplichtingen vanaf 15
augustus 2019 niet konden worden voldaan, heb ik (toen nog in mijn
hoedanigheid van bewindvoerder) de rechtbank die dag verzocht om de
voorlopige surseance van betaling in te trekken en om te zetten in
faillissement.
Diezelfde dag (30 augustus 2019) heeft ING aan TCP Direct een laatste kans
geboden om uiterlijk 1 september 2019 zekerheid te bieden dat TCP Direct op
9 september 2019 zou voldoen aan haar betalingsverplichtingen jegens de ca.
850 medewerkers (dan wel subcontractors). Die zekerheid kon TCP echter niet
bieden.
Op 2 september 2019 heeft ING de overeenkomsten met TCP per 2 september
2019 opgezegd (en tevens gesteld een van de twee overeenkomsten partieel
met ingang van 1 juni 2019 te ontbinden). ING heeft TCP Direct voorts
aansprakelijk gesteld voor de door ING geleden schade, waaronder de
betaling aan de ca. 850 medewerkers (dan wel onderaannemers) over de
periode vanaf 1 juni t/m 2 september 2019. Voorts heeft ING een beroep
gedaan op opschorting van haar verplichtingen jegens TCP en verrekening met
haar vorderingen.
Nadat het bestuur van TCP de rechtbank op maandag 2 september 2019 had
laten weten mijn verzoek van 30 augustus 2019 te ondersteunen, is op 2
september 2019 de voorlopige surseance van betaling ingetrokken en is TCP
Direct in staat van faillissement verklaard.
Naar de oorzaken van de faillissementen zal nader onderzoek worden gedaan.
Op 17 september 2019 zijn ook TCP Payroll and Consulting BV, TCP
Management BV en TCP Managed Services BV in staat van faillissement
verklaard.
11-02-2020
2
1. Inleiding
Hieronder wordt beschreven wat naar het oordeel van de curator de
(belangrijkste) oorzaken zijn van de faillissementen van de vier TCP-
vennootschappen. Dit oordeel is van te voren in concept aan de
bestuurders van TCP voorgelegd. Hun reactie daarop is (of zal) in dit
verslag (worden) ver-werkt.
Aan deze beoordeling liggen mede ten grondslag een Rapport
Oorzakenonderzoek d.d. 25 juli 2024, een Financiële Analyse d.d. 25 juli 2024
en een Chronologisch Feitenoverzicht d.d. 25 juli 2024. Deze documenten zijn
van te voren in concept aan de bestuurders van TCP voorgelegd, waarbij aan
hen de mogelijkheid is geboden opmerkingen te maken en aanpassingen voor
te stellen. Van die mo-gelijkheid is door de bestuurders gebruik gemaakt en
hun reactie is in genoemde documenten verwerkt.
Hierna wordt eerst ingegaan op de activiteiten van de TCP-vennootschappen.
Vervolgens wordt (onder nr. 3) ingegaan op de ontwikkeling van de omzet,
winst, liquiditeit en solvabiliteit. Daarna wordt (onder nr. 4) aandacht besteed
aan de bij opdrachtgever DeGraafContracting ontstane beta-
lingsachterstanden, die van grote invloed zijn geweest op de financiële positie
van TCP. Onder nr. 5 wordt ingegaan op de leningen aan aandeelhouders en
bestuurders en onder nr. 6 komen de in-tercompany-vorderingen ter sprake.
Vervolgens wordt (onder nr. 7) ingegaan op de directe aanlei-ding voor de
surseance en faillissementen van de TCP-vennootschappen. Tot slot wordt
onder nr. 8 een samenvatting gegeven en volgen enkele conclusies.
1. De activiteiten van de TCP-vennootschappen
TCP Direct BV fungeerde als contractbeheerder/broker t.a.v. bij
(hoofdzakelijk) ING Bank N.V. werkzame ZZP-ers. TCP Payroll &
Consulting BV (P&C) verrichtte payroll-diensten. TCP Managed Services
BV verrichtte zeer beperkte activiteiten. TCP Management BV was de
Nederlandse moe-dervennootschap van deze drie BV’s. TCP Solutions
Ltd. was de moedervennootschap van TCP Ma-nagement BV. TCP
Solutions Ltd. had (via TCP Group Ltd) deelnemingen in rechtspersonen in
10 Europese landen.
2. Ontwikkeling omzet, winst, liquiditeit en solvabiliteit
Vanaf 2015 heeft er bij TCP (geconsolideerd) een sterke omzetstijging
13-03-2025
22
plaatsgevonden, van € 52 mio in 2015 tot € 142 mio in 2018. TCP Direct
was verantwoordelijk voor gemiddeld 84% van de om-zet en TCP P&C
voor gemiddeld 11% daarvan. Bij TCP Direct BV was het grootste deel
van de omzet afkomst van ING Bank (ruim € 140 mio in 2017).
Doordat de kosten van de omzet (verkoopkosten) vanaf 2014 harder stijgen
dan de omzet, neemt de bruto-winstmarge van TCP (geconsolideerd) jaarlijks
af: 2014: 4%, 2015: 3,2%, 2016: 2,2% en 2017: 1,8%. Eind 2018 is de
brutowinst-marge iets verbeterd (2,4%).
De operationele winst van TCP (geconsolideerd) daalt van 2014 tot 2017 van
een winst van € 361K (2014) tot een verlies van € -180K (2017). In 2018 wordt
echter een operationele winst gemaakt van € 1.1 mio. Het resultaat na
belasting neemt vanaf 2014 jaarlijks af. In 2017 wordt een verlies geleden van
€ -51.845. In 2018 wordt echter een winst na belasting gemaakt van €
896.966. Gemiddeld werd in de jaren 2014-2018 64% van de nettowinst
behaald door TCP Direct en 40% door TCP P&C.
De balansen van TCP (geconsolideerd) over de jaren 2014-2018 worden aan
de activazijde gedomi-neerd door vorderingen. Gemiddeld vormen deze
vorderingen 90% van de activa. Deze vorderin-gen nemen in de periode 2014-
2018 sterk toe, van € 5.8 mio (2014) tot € 22.4 mio in 2018. De passi-vazijden
van de balansen van TCP (geconsolideerd) over 2014-2018 bestaan
(uitgezonderd het ei-gen vermogen) volledig uit kort vreemd vermogen. Het
kort vreemd vermogen neemt in de perio-de 2014-2018 sterk toe, van € 5.8
mio (2014) tot € 22.4 mio in 2018. Gemiddeld is ca. 80% van de schulden toe
te rekenen aan TCP Direct. Het aandeel van de schulden van TCP P&C neemt in
2018 toe tot 32%. De oorzaak daarvan is de omvang van de schulden aan de
Belastingdienst en het pen-sioenfonds (eind 2018: € 2.9 mio). Ook bij TCP
Direct is de fiscale schuld eind 2018 (€ 860K) ruim € 0,5 mio hoger dan in
voorgaande jaren (gemiddeld € 307K).
De vlottende activa (incl. liquide middelen) van TCP (geconsolideerd) zijn vanaf
2015 hoger dan de vlottende passiva, terwijl de vlottende passiva jaarlijks
(uitgezonderd 2018) meer toenemen dan de vlottende activa. Dit resulteert in
een current ratio die vanaf 2015 lager is dan 1,0 (2015: 0,97, 2016: 0,94,
2017: 0,88 en 2018: 0,92). Dat de vlottende activa (incl. liquide middelen)
vanaf 2015 lager zijn dan de vlottende passiva, heeft tot gevolg dat er vanaf
2015 sprake is van een negatief werk-kapitaal en een lage tot negatieve
werkkapitaalratio (eind 2018 bedraagt het werkkapitaal - € 1.9 mio). Indien de
leningen die vanaf 2015 zijn verstrekt aan de aandeelhouders/bestuurders
niet voor langere termijn waren verstrekt, maar voor korte termijn, dan zouden
deze leningen kwalifi-ceren als vlottende activa en daarmee de liquiditeit van
de ondernemingen (de current ratio en het werkkapitaal) nog enigszins
hebben versterkt.
De activa van de TCP-vennootschappen bestaan in de jaren 2014-2018
gemiddeld voor 90% uit vor-deringen (m.u.v. 2017, toen de balanspost liquide
middelen hoog was). Deze vorderingen nemen in de periode 2014-2018 sterk
toe, van € 5.8 mio (2014) tot € 22.4 mio in 2018. Het vreemd vermogen van de
TCP-vennootschappen bestaat volledig uit kort vreemd vermogen. De
vennootschappen zijn hiermee financieel kwetsbaar, omdat zij zeer sterk
afhankelijk zijn van de vraag of de vorderin-gen volledig en op tijd door de
klanten worden betaald.
Vergeleken met 2015 was de omzet van TCP (geconsolideerd) in 2018 een
factor 2,7 hoger. Het vreemd vermogen lag vergeleken met 2015 in 2018
echter een factor 2,8 hoger. Dit zien wij terug in de schuldquote (verhouding
vreemd vermogen / omzet). De schuldquote bedroeg in 2014 nog 10% en is in
de jaren daarna gestegen tot een niveau van 17% tot 20%.
De solvabiliteitsratio’s van TCP waren in de periode 2014-2018 laag. De
solvabiliteitsratio was in 2014: 12%, in 2015: 7%, in 2016: 3% en in 2017: 2%.
Het eigen vermogen is in 2015, 2016 en 2017 af-genomen, met name doordat
er in 2014, 2015 en 2016 dividenduitkeringen zijn gedaan, die in om-vang
hoger waren dan de resultaten na belasting. Naast de daling van het eigen
vermogen, was er sprake van een sterke stijging van het totaal vermogen (€
6.1 mio in 2014 tegenover € 26.8 mio in 2018). Als gevolg van de winst van €
896.966 in 2018, verbeterde het eigen vermogen en daarmee de solvabiliteit
wel enigszins en bedroeg deze eind 2018: 5%.
1. Betalingsachterstanden DGC
TCP P&C sloot met ingang van 28 mei 2018 een
samenwerkingsovereenkomst met DeGraaf Con-tracting BV (hierna:
“DGC”). Ca. 420 werknemers die in dienst waren van DGC en die door
DGC wa-ren uitgezonden werden door TCP P&C in loondienst genomen.
TCP P&C stelde deze werknemers vervolgens weer ter beschikking aan
DGC en DGC detacheerde deze werknemers op haar beurt weer (o.a.
aan Altrad, Strukton en BAM). In de weken 22 t/m 52 van 2018 werd
gemiddeld voor € 309.000 aan DGC gefactureerd. De facturering vond ca.
10-14 dagen plaats na de week waarin de werkzaamheden zijn verricht.
De door TCP P&C op de facturen aan DGC vermelde betaaltermijn
bedroeg 30 dagen.
Uit een reconstructie van de facturen van TCP en de betalingen van DGC is het
volgende gebleken. De facturen van TCP P&C over de weken 23 en 24 (samen
€ 573.443) hadden door DGC op 20 juli 2018 moeten zijn betaald; de eerste
betaling van DGC (een bedrag van € 275.000) vond echter pas plaats op 17
september 2018. Op dat moment was de vordering van TCP P&C op DGC
echter al op-gelopen tot € 2.731.876. DGC diende in 2018 gemiddeld €
309.000 per week aan TCP P&C te betalen, maar betaalde over 2018
gemiddeld slechts € 93.610 (een verschil van € 215.392 p/w). Op 2 novem-ber
2018 was de betalingsachterstand opgelopen tot € 4 mio, op 8 december 2018
tot € 5 mio, op 6 januari 2019 tot € 6 mio en op 6 februari 2019 tot € 6.5 mio.
Op 31 oktober 2018 is door TCP P&C een reminder aan DGC gestuurd i.v.m. de
openstaande factu-ren. In een email van 18 januari 2019 heeft DGC een
planning gegeven van betalingen tot en met week 7 en daarbij de verwachting
uitgesproken dat DGC vanaf half februari 2018 sneller zou kun-nen betalen. Op
28 januari 2019 is er in Zaltbommel een bespreking geweest tussen TCP en
DGC over het betaalgedrag van DGC. Op 25 maart 2019 stuurde TCP, na op 28
februari 2019 van DGC het integrale loonjournaal over 2018 te hebben
ontvangen, een “nafacturatie” over 2018 van € 2.084.646; indien deze
nacalculatie juist is, zou de betalingsachterstand daarmee met € 2.1 mio toe-
nemen. Op 2 juli 2019 heeft TCP P&C DGC in gebreke gesteld in verband met
het per die datum openstaande bedrag van (volgens TCP) € 6.3 mio. Bij brief
d.d. 3 juli 2019 betwistte DGC facturen van TCP, waaronder de factuur van 25
maart 2019 met de ‘nafacturatie’ 2018 van € 2.084.646. Bij brief d.d. 12 juli
2019 werden de bestuurders van DGC namens TCP aansprakelijk gesteld.
Bij dagvaarding d.d. 19 juli 2019 is door TCP P&C een kort geding gestart
tegen DGC, waarin veroor-deling tot betaling is gevorderd van € 6.730.408 aan
nog te betalen facturen. Bij vonnis van 31 juli 2019 is DGC door de rechtbank
Amsterdam veroordeeld tot betaling van € 5.994.327 (waarvan € 2.645.000
per die datum en € 3.340.327 per 2 oktober 2019). De juistheid van de
‘nafacturatie’ over 2018 kon in kort geding door de rechtbank niet worden
beoordeeld. DGC heeft niet voldaan aan het kort geding vonnis van 31 juli
2019. De laatste betaling van DGC dateerde van 15 juli 2019. Na het
uitspreken van het faillissement is door de curator € 1.452.499 geïnd; een
bedrag van € 6.201.175 (exclusief rente, incassokosten en proceskosten) is
uiteindelijk onbetaald gebleven.
De vervaldata van de eerste factuur van TCP aan DGC was 11 juli 2018. De
eerste betaling van DGC was pas op 17 september 2018. In deze korte
periode van iets meer dan 2 maanden (11 juli – 14 september 2018) is een
betalingsachterstand ontstaan van € 2.7 mio (43% van de uiteindelijke beta-
lingsachterstand). Vanaf 17 september 2018 is DGC begonnen met betalingen,
maar telkens te weinig en te laat en aldus is de achterstand in de 4 volgende
maanden verder opgelopen tot € 6 mio (en uiteindelijk tot € 7.6 mio, waarvan
na faillissement zoals vermeld nog circa € 1.5 mio is geïnd). De
betalingsachterstand van € 6.3 mio was echter al op 20 januari 2019 bereikt.
1. Leningen aandeelhouders en bestuurders
Vanaf 2015 zijn er leningen afgesloten met de aandeelhouders /
bestuurders van TCP Manage-ment, de heren Craighill en Van der
Weijden (via Crejas BV) en met TCP Solutions Ltd. Deze lenin-gen waren
in 2015 in omvang nog relatief beperkt (totaal € 784.965). Volgens de
bestuurders zijn de leningen destijds aan hen verstrekt voor de
financiering van de aankoop van de aandelen in TCP Solutions Ltd.
Volgens de jaarrekening over 2017 is de rekening-courantvordering op
TCP Solutions Ltd. op 31 december 2017 omgezet in een 10-jarige lening
van € 1.755.977 tegen een rente van 3%, waarbij geen afspraken zijn
gemaakt over terugbetaling en zekerheden. Eind 2018 waren de lenin-
gen opgelopen tot € 3.2 mio en per datum faillissement (sept. 2019) tot €
4.6 mio, waarvan € 1.1 mio aan de bestuurders en € 3.5 mio aan TCP
Solutions Ltd. (de moedervennootschap van TCP Ma-nagement BV).
Volgens de bestuurders zijn de leningen aan TCP Solutions Ltd. verstrekt in
verband met de be-hoefte aan werkkapitaal, waarbij zij er op hebben
gewezen dat de kredietfaciliteit van huisbankier RBS één overkoepelende
faciliteit was voor zowel de activiteiten in de UK als in Nederland. TCP Group
Ltd. (de moedervennootschap van de diverse deelnemingen van TCP in de rest
van Europa (niet Nederland) heeft in de jaren 2014-2018 gemiddeld een
verlies van - € 515.000 p/j geleden (totaal in 5 jaar: - € 2.6 mio). De resultaten
van TCP Group Ltd. hadden een negatieve invloed op de resultaten van TCP
Solutions Ltd. op groepsniveau. De door TCP Management BV aan TCP
Solutions Ltd. verstrekte leningen van € 3.5 mio zijn derhalve (mede)
aangewend voor de financiering van de verliezen van TCP Group Ltd en haar
Europese TCP-deelnemingen.
Na datum faillissement (in april 2020) heeft de onderneming People 2.0 de
aandelen in TCP Solu-tions Ltd van de aandeelhouders gekocht voor een
symbolisch bedrag van € 1, met de bedoeling vervolgens nieuw geld te steken
in de buitenlandse TCP-activiteiten (onder de vlag van People 2.0). In het
kader van deze transactie heeft People 2.0 (met toestemming rechter-
commissaris) de vor-deringen van TCP Management BV op TCP Solutions Ltd en
de bestuurders overgenomen voor in totaal € 800.000. Dit bedrag is betaald
op de faillissementsrekening van TCP Management BV. De afweging hierbij
vanuit de boedel was dat TCP Solutions Ltd. en de bestuurders
geen/onvoldoende verhaal zouden bieden.
1. Intercompany-vorderingen
Zoals vermeld had TCP Management BV per datum faillissement een
vordering van € 1.1 mio op de bestuurders en een intercompany-
vordering (IC-vordering) van € 3.5 mio op TCP Solutions Ltd. (to-taal: €
4.6 mio). TCP Direct had een IC-vordering op TCP Management, die per
datum faillissement € 10.3 mio bedroeg. TCP P&C had een intercompany-
schuld (IC-schuld) aan TCP Management, die per datum faillissement € 6
mio bedroeg. De IC-schuld van TCP P&C hield verband met het hoge
bedrag aan openstaande debiteuren van TCP P&C. Van het totaal van €
6.8 mio aan debiteuren van TCP P&C stond eind 2018 € 5 mio (74%)
langer dan 30 dagen open. In dat zelfde jaar (2018) heeft TCP
Management € 5.7 mio geleend van TCP Direct en in 2019 nogmaals € 1
mio. Sinds 2018 finan-ciert TCP Direct (via TCP Management) derhalve
TCP P&C.
2. Directe aanleiding surseance en faillissementen
Over 2018 is door TCP P&C aan DGC ca. € 8.7 mio gefactureerd, waarvan
ca. € 4.5 mio is betaald. Eind 2018 stond er ca. € 4.2 mio aan onbetaalde
rekeningen open.
Op 2 januari 2019 is aan BDO opdracht gegeven voor een review van de korte
termijn cash flow prognoses en het debiteuren grootboek, in verband met een
verzoek van TCP aan RBS Bank om de kredietfaciliteit uit te breiden tot GBP 10
mio. Op 28 januari 2019 heeft er in Zaltbommel een be-spreking plaats
gevonden tussen TCP en DGC over het betaalgedrag van DGC. In verband met
beta-lingsachterstanden van Labrooms.com BV aan TCP Direct BV is op 21
maart 2019 afgesproken dat 75% van de door TCP Direct BV aan Labrooms te
betalen bedragen i.v.m. de factoringovereen-komst, zou worden aangewend
om de achterstand van Labrooms bij TCP P&C in te lopen.
Op 25 maart 2019 heeft TCP P&C aan DGC een “nafacturatie” over 2018
gestuurd van € 2.084.646. Op 21 juni 2019 heeft TCP P&C een aanmaning van
de Belastingdienst ontvangen i.v.m. een nahef-fingsaanslag BTW van €
720.826 (met betaaldatum 8 juni 2019). Samen met een betalingsachter-stand
van € 410.000 i.v.m. loonheffingen kwam de totale belastingschuld daarmee uit
op € 1.130.826. Op 2 juli 2019 heeft TCP P&C DGC in gebreke gesteld in
verband met het per die datum openstaande bedrag van (volgens TCP) € 6.3
mio. Op 18 juli 2019 heeft TCP van Normec een email-bericht ontvangen dat
het NEN-certificaat mogelijk zou worden opgeschort i.v.m. de betalingsach-
terstand bij de Belastingdienst.
Bij dagvaarding d.d. 19 juli 2019 is door TCP P&C een kort geding gestart
tegen DGC, waarin veroor-deling tot betaling werd gevorderd van € 6.7 mio.
Op 24 juli 2019 heeft TCP een brief van BDO ont-vangen met de mededeling
dat de reikwijdte van de opdracht aan BDO wordt gewijzigd, i.v.m. de ontstane
financiële problemen i.v.m. de vordering op DGC. Die opdracht omvat nu tevens
een be-oordeling van de huidige financiële positie van de groep, het plan van
het management om met de huidige cashflow om te gaan en noodplanning
voor het geval TCP niet in staat is de handel te conti-nueren. Bij vonnis van 31
juli 2019 is DGC door de rechtbank Amsterdam veroordeeld tot betaling van € 6
mio, waarvan € 2.6 mio per direct en € 3.3 mio per 2 oktober 2019.
Het grootste gedeelte van de vergoeding voor de over juni 2019 verrichte
werkzaamheden, te we-ten een bedrag van € 10.5 mio, is door ING Bank
betaald en op 1 augustus 2019 ontvangen op de RBS-rekening van TCP. Bij
brief van 2 augustus 2019 heeft RBS Bank verwezen naar de betalingsach-
terstand van DGC en het kort geding vonnis van 31 juli 2019; RBS heeft de
vorderingen van TCP P&C op DGC per 2 augustus 2019 16:00 uur aangemerkt
als “uneligible debt” en niet langer meegeteld bij de vorderingen op basis
waarvan door RBS aan TCP voorschotbetalingen werden gedaan.
In een e-mailbericht van die zelfde dag schreef TCP aan RBS dat er maandag 5
augustus 2019 € 10.3 mio nodig was voor de betalingen aan de ING-
contractors (NB: in juni 2019 zijn de betalingen ge-daan tussen de 10e en de
12e en in juli 2019 tussen de 8e en de 10e). UAB FET (een aan DGC gelieer-de
vennootschap) heeft op 2 augustus 2019 bij de rechtbank Amsterdam een
verzoek tot failliet-verklaring van TCP Direct BV ingediend i.v.m. een vordering
van € 362.391, omdat TCP Direct vol-gens UAB FET haar schuld aan UAB FET
ten onrechte zou hebben verrekend met een vordering van TCP P&C BV op
DGC. Op 3 augustus 2019 heeft RBS Bank aangegeven dat er slechts € 3 mio
be-schikbaar was en dat RBS Bank niet ziet hoe op maandag 5 augustus 2019
€ 10.3 mio aan de ING-contractors zou kunnen worden betaald.
Op 5 augustus 2019 heeft RBS Bank aan TCP geschreven dat RBS Bank
(definitief) niet bereid was om € 10 mio aan financiering vrij te geven. TCP was
hierdoor niet in staat om de ZZP-ers bij ING (vol-ledig) te betalen voor de in de
maand juni 2019 verrichte werkzaamheden ter waarde van € 10.3 mio. Op 12
augustus 2019 heeft ING Bank aan TCP geschreven dat het door ING Bank op
1 augustus 2019 betaalde bedrag van ca. € 12 mio niet (volledig) was
aangewend voor de betaling van de ZZP-ers over juni 2019. Voor zover
bekend was er € 10 mio niet doorbetaald. Op 12 augustus 2019 is TCP
uitgeschreven uit het NEN-register. Op 14 augustus 2019 is door Lift
International BV voor € 38.600 ten laste van TCP Direct BV conservatoir
derdenbeslag gelegd onder ING Bank.
TCP Direct heeft op 15 augustus 2019 een verzoek tot verlening van
voorlopige surseance van beta-ling ingediend bij de rechtbank Amsterdam,
welk verzoek eind van die middag door de rechtbank is toegewezen. Bij brief
van 15 augustus 2019 heeft ING TCP gesommeerd om uiterlijk 16 augustus
2019 om 12:00 uur aan haar betalingsverplichtingen jegens de
ZZP’ers/onderaannemers over de maand juni 2019 te voldoen. ING schortte
haar betalingsverplichtingen jegens TCP (o.a. bestaande uit de juli-factuur van
€ 11.8 mio) op. Op 16 augustus 2019 heeft de Belastingdienst ten laste van
TCP Direct voor een bedrag van € 2.630.000 conservatoir derdenbeslag gelegd
onder ING Bank (op de vorderingen van TCP Direct op ING). Op 19 augustus
2019 zijn ten laste van TCP diverse conser-vatoire derdenbeslagen gelegd, te
weten door Aame Management Precision BV (€ 13.500), Michael Bailey
Associates Ltd. (€ 161.800) en Oliver James Professionals BV (€ 707.000).
Op 28 augustus 2019 is TCP gedagvaard door Oliver James. In de tweede helft
van augustus 2019 is door TCP met ING Bank overleg gevoerd over mogelijke
financiering van TCP door ING (derhalve in plaats van RBS Bank); op vrijdag 30
augustus 2019 heeft ING echter laten weten TCP niet te zullen gaan
financieren. Omdat niet langer het vooruitzicht bestond dat na verloop van tijd
de schuldei-sers van TCP Direct (gedeeltelijk) zouden worden betaald, terwijl
bovendien de lopende verplich-tingen vanaf 15 augustus 2019 niet konden
worden voldaan, heeft de bewindvoerder de rechtbank die dag verzocht om de
voorlopige surseance van betaling in te trekken en om te zetten in faillis-
sement.
Op (eveneens) 30 augustus 2019 is door de belastingdeurwaarder aan TCP
P&C een dwangbevel betekend, met bevel tot betaling van € 1.6 mio. Bij brief
van 2 september 2019 heeft ING de over-eenkomsten met TCP Direct per 2
september 2019 opgezegd (en tevens gesteld een overeen-komst met ingang
van 1 juni 2019 partieel te ontbinden); voorts heeft ING een beroep gedaan op
opschorting van haar verplichtingen jegens TCP en verrekening met haar
(schade)vorderingen.
Op maandag 2 september 2019 heeft de rechtbank de voorlopige surseance
van betaling ingetrok-ken en TCP Direct in staat van faillissement verklaard. Bij
brief d.d. 3 september 2019 heeft de Be-lastingdienst TCP Direct BV voor € 1.5
mio aansprakelijk gesteld voor de OB-schuld van de fiscale eenheid over het 2e
kwartaal van 2019. Op 16 september 2019 heeft Euro Site Services Ltd. (ESS
Ltd.) i.v.m. een vordering van € 1.8 mio conservatoir beslag gelegd en TCP in
kort geding gedag-vaard op 19 september 2019. Op 17 september 2019 zijn
TCP P&C BV, TCP Management BV en TCP Managed Services BV op eigen
verzoek in staat van faillissement verklaard.
Door de weigering van RBS Bank op 5 augustus 2019 om € 10 mio vrij te
geven, kwam TCP Direct omstreeks 8-12 augustus 2019 ca. € 7.3 mio tekort
voor de betalingen aan de ZZP-ers. TCP Ma-nagement was niet in staat om
haar intercompany-schuld van € 10.3 mio aan TCP Direct te betalen (zodat TCP
Direct daarmeede ZZP-vorderingen zou kunnen betalen). TCP P&C was
namelijk (met name door de betalingsachterstanden van DGC) niet in staat om
haar intercompany -schuld van € 6 mio aan TCP Management te betalen.
Bovendien was TCP Management niet in staat om haar vor-deringen op de
bestuurders (€ 1.1 mio) en op TCP Solutions Ltd (€ 3.5 mio) te incasseren.
Maar ook als het wel mogelijk zou zijn geweest om de vorderingen op de
bestuurders en TCP Solutions Ltd. van € 4.6 per direct te kunnen innen, zou er
nog steeds een tekort zijn geweest van € 2.7 mio. Bo-vendien was er
daarnaast in de periode 2 t/m 19 augustus 2019 voor een bedrag van € 3.9
mio aan beslagen gelegd (en faillissement aangevraagd), zodat het
totaalbedrag dat dringend nodig was aan liquiditeit nog hoger was (€ 6.6 mio).
Uiteraard kunnen gebeurtenissen die na de faillietverklaring(en) hebben plaats
gevonden geen oorzaak zijn van de faillissementen. Vermeldenswaard is
echter dat een totaalbedrag van € 3.072.000 aan vorderingen op vijf
debiteuren na de faillietverklaringen van TCP oninbaar bleek te zijn: United
People BV (failliet; € 1.551.102), Labrooms.com BV (failliet; € 760.564 + €
42.817), In-tegr8building Ltd. (failliet; € 456.889), Getlogic BV (ontbonden; €
195.287) en Openfiber Inc. (onin-baar; € 65.754). De omzet van TCP
(geconsolideerd) was weliswaar hoog (€ 169 mio in 2018), maar met een winst
na belasting van gemiddeld € 265.000 in 2014-2018 (voor TCP Nederland en €
100.743 voor TCP Europa) en een eigen vermogen van gemiddeld € 608.000
(in 2014-2018) zou TCP waar-schijnlijk niet in staat zijn geweest om financiële
tegenvallers van een dergelijke omvang op te kunnen vangen.
1. samenvatting en conclusie
Op 28 mei 2018 is tussen TCP en DGC een samenwerkingsovereenkomst
gesloten voor payrolldien-sten van ca. 420 werknemers. In een relatief
korte periode van 2 maanden (11 juli – 14 september 2018) is een
betalingsachterstand ontstaan van € 2.7 mio. In de loop van 2018 is die
achterstand verder opgelopen tot € 5 a € 6 mio.
Tussen de vier Nederlandse TCP-vennootschappen bestonden onderling
aanzienlijke (intercompa-ny)vorderingen. De facto financierde TCP Direct BV
TCP P&C BV (via TCP Management BV) sinds 2018. TCP Group Ltd. (de
moedervennootschap van de diverse deelnemingen van TCP in de rest van
Europa (niet Nederland) heeft in de jaren 2014-2018 gemiddeld een verlies
van € -515.000 p/j geleden (totaal in 5 jaar: - € 2.6 mio). De resultaten van
TCP Group Ltd. hadden een negatieve in-vloed op de resultaten van TCP
Solutions Ltd. op groepsniveau. TCP Management BV had per da-tum
faillissement een vordering van € 1.1 mio op de bestuurders en van € 3.2 mio
op TCP Solutions Ltd. (totaal: € 4.6 mio).
Vanaf 2015 heeft er bij TCP (geconsolideerd) een sterke omzetstijging
plaatsgevonden; in 2018 bedroeg de omzet € 142 mio. De activa van TCP
bestonden nagenoeg geheel (90%) uit vorderingen en het vreemd vermogen
bestond volledig uit kort vreemd vermogen, waardoor de vennoot-schappen
financieel kwetsbaar waren. Doordat de schulden nog sneller stegen dan de
omzet, steeg de schuldquote tot een niveau van 18 á 20% in 2017-2018. Met
een current ratio die vanaf 2015 lager was dan 1,0 en een sinds 2015 negatief
werkkapitaal, was de liquiditeit onvoldoende. Het eigen vermogen was in
2015, 2016 en 2017 afgenomen, met name doordat er in 2014, 2015 en 2016
dividenduitkeringen waren gedaan, die in omvang hoger waren dan de
resultaten na belasting en door het geleden verlies in 2017. Ook de
solvabiliteitsratio’s van TCP waren in de periode 2014-2018 laag.
Medio 2019 kwamen de financiële problemen van TCP in een stroomversnelling.
Toen TCP op 21 juni 2019 een aanmaning van de Belastingdienst ontving,
bedroeg de belastingschuld € 1.1 mio. Nadat TCP medio juli 2019 een kort
2.1 Aantal ten tijde van faillissement
2.2 Aantal in jaar voor faillissement
2.3 Ontslagaanzegging
2.4 Werkzaamheden personeel
geding was gestart tegen DGC i.v.m. een vordering die was op-gelopen tot €
6.7 mio, merkte RBS Bank de vorderingen op DGC aan als “uneligible debt” die
niet langer meetelde bij de factoringdiensten. TCP Direct kon hierdoor de
vorderingen van de ZZP-ers (te betalen tussen 8 en 12 augustus 2019) niet
volledig betalen. Nadat ING haar betalingsverplich-tingen jegens TCP had
opgeschort en TCP op 12 augustus 2019 werd uitgeschreven uit het NEN-
register, is er op 15 augustus 2019 surseance aangevraagd en verleend. Na
twee weken waarin door diverse schuldeisers beslagen werden gelegd, bleek
op 30 augustus 2019 dat TCP geen nieu-we financier kon vinden en is op 2
september 2019 de surseance van TCP Direct omgezet in faillis-sement. Op 17
september 2019 zijn ook de andere drie BV’s failliet verklaard.
Ondanks de genoemde nuanceringen (oninbare intercompany-vordering,
kwetsbare balans en bedrijfsmodel, zwakke liquiditeit en solvabiliteit) dient
naar het oordeel van de curator niet uit het oog verloren te worden dat de
meeste ondernemingen niet opgewassen zouden zijn tegen een
betalingsachterstand zoals die van DGC en dat dit de hoofdoorzaak van de
faillissementen is geweest.
2. Personeel
Toelichting
Bij TCP Direct BV waren geen werknemers in dienst op basis van een
arbeidsovereenkomst (als bedoeld in art. 7:610 e.v. BW). Het (vaste / eigen)
personeel was in loondienst van TCP Management BV (de
moedervennootschap) en werkte voor alle Nederlandse TCP-entiteiten.
08-11-2019
1
Personeelsleden
0
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
3. Activa
3.1 Onroerende zaken
Toelichting onroerende zaken
3.2 Werkzaamheden onroerende zaken
3.3 Bedrijfsmiddelen
Toelichting bedrijfsmiddelen
3.4 Bodemvoorrecht fiscus
3.5 Werkzaamheden bedrijfsmiddelen
3.6 Voorraden / onderhanden werk
Toelichting voorraden / onderhanden werk
3.7 Werkzaamheden voorraden / onderhanden werk
3.8 Andere activa
Toelichting andere activa
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. de bedrijfsruimte aan de Keizersgracht was
gesloten door moedervennootschap TCP Management BV. Van deze
bedrijfsruimte werd echter tevens gebruik gemaakt door TCP Direct BV, TCP
Payroll and Consulting BV en TCP Managed Services BV. De bedrijfsmiddelen
waren eigendom van de moedervennootschap TCP Management BV, maar
werden mede gebruikt door CP Direct BV, TCP Payroll and Consulting BV en TCP
Managed Services BV.
08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
Toelichting andere activa
3.9 Werkzaamheden andere activa
4.1 Debiteuren
Toelichting debiteuren
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
4. Debiteuren
Beschrijving Omvang Opbrengst Boedelbijdr.
De debiteurenportefeuille van TCP Direct BV heeft gedeeltelijk betrekking op
haar werkzaamheden als "broker", bestaande uit het verlenen van HR-
diensten, contractbeheer en het bemiddelen bij het plaatsen van zelfstandigen
(zzp'ers) bij eindklanten. Deze klanten waren onder andere ING, CBRE en
EMEA. Volgens de administratie staat hier een bedrag van in totaal € 675.302
open.
Het andere gedeelte van de debiteurenportefeuille heeft betrekking op
factoring-actviteiten. UAB FET Contracting (een Litouwse onderneming, met
dezelfde bestuurder als DeGraaf Contracting BV) en Labrooms.com BV werden
door TCP Direct BV bevoorschot op basis van facturen aan hun debiteuren.
Volgens de administratie heeft TCP Direct BV een vordering op debiteuren van
UAB FET van € 477.126,14 en op debiteuren van Labrooms.com van € 632.065.
Tenslotte heeft TCP Direct BV volgens de administratie
intercompanyvorderingen op TCP Management BV (€ 10.295.216,00), op TCP
Managed Services BV (€ 195.585,00) en TCP Payroll and Consulting BV (€
1.296.693,00).
08-11-2019
1
1) brokeractiviteiten
Door Stryker European Holdings is € 77.828 aan de boedel betaald en door
Under Armour Europe BV € 18.702.
CBRE heeft de overeenkomst met TCP op 23 augustus 2019 per direct
opgezegd. Van de totale vordering op CBRE van € 454.035 was CBRE niet
bereid om een gedeelte van € 139.437 te betalen, omdat TCP als gevolg van
het faillissement niet kon voldoen aan haar verplichting er zorg voor te dragen
11-02-2020
2
dat de aan de door CBRE ingeleende ZZP’ers verschuldigde vergoedingen aan
die ZZP’ers. Voor dit gedeelte van € 139.437 is aan CBRE een creditfactuur
gestuurd. CBRE dient aan TCP het per saldo resterende bedrag van € 314.598
(incl. btw) te betalen. CBRE is thans niet bereid dit bedrag te betalen en heeft
dit gereserveerd, omdat CBRE (als inlenende partij) door de Belastingdienst
o.g.v. de Invorderingswet (ketenaansprakelijkheid / inlenersaansprakelijkheid)
mogelijk aansprakelijk gehouden zal worden voor betaling van door TCP (als
uitlenende partij) niet betaalde loonheffing en/of omzetbelasting.
PVH Europe BV dient aan de boedel nog een bedrag van € 18.702 te betalen.
2) EMEA-contracten
De hieronder vallende debiteuren (Booking.com, Nike, Bird Rides en Damco)
hebben de openstaande vorderingen (in totaal € 65.900) betaald.
3) factoring UAB FET
De vordering van TCP op Altrad Balliauw van 111.191 is betaald. Er staat nog
een vordering open op Hertel BV van € 400.788.
4) factoring Labrooms
Van de totale vorderingen van € 632.065 is (door Etos BV) € 3.025 betaald en
bleek een vordering van € 3.496 (Koster Advocaten) al betaald te zijn.
Factris (€ 35.753), Psyon (€ 151.984) en LTP Advies (€ 37.093) hebben
creditnota’s ontvangen van Labrooms. Onderzocht wordt of deze zijn
verzonden vóór of na de cessie.
TSH BV (vier vorderingen van in totaal € 306.122) verweert zich met de stelling
tegenvorderingen te hebben. Wij zijn in afwachting van de betreffende
facturen en dit wordt onderzocht.
Nike (€ 3.430) betwist de vordering. ABN Amro (€ 23.583) heeft diverse vragen
m.b.t. de vordering en met ING (€ 27.588) loopt overleg. Surfrider (€ 4.961)
betwist de vordering en Koninklijke NEN (€ 29.687) reageert niet op de
gestuurde correspondentie.
Labrooms.com BV is op 21 januari 2020 in staat van faillissement verklaard
door de rechtbank Amsterdam (F.13/20/18), met benoeming van mr L.E. van
Leeuwen tot curator en mr. AE de Vos tot rechter-commissaris.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
Na verlening van de surseance zijn door TCP facturen van crediteuren betaald
zonder toestemming van de bewindvoerder, als bedoeld in art. 228 lid 1 Fw.
Hiermee was een bedrag gemoeid van in totaal € 160.352. Deze zijn
teruggevorderd. Hiervan is tot nu toe € 105.840 terugbetaald. Met sommige
van deze "debiteuren" is een afbetalingsregeling overeengekomen.
6) Intercompany-vorderingen
Zie 1e verslag.
7) boedeldebiteuren
Voor de na datum surseance verrichte werkzaamheden zijn door ING en CBRE
vergoedingen betaald van in totaal € 73.558,00.
1) brokeractiviteiten
PVH Europe heeft haar schuld aan TCP Direct voldaan (€ 20.306,93). M.u.v.
CBRE hebben al deze debiteuren betaald.
2) EMEA-contracten
Zie 2e verslag. Al deze debiteuren hebben betaald.
11-05-2020
3
3) factoring UAB FET
De vordering op Hertel BV van € 400.788 is nog niet voldaan.
4) Factoring Labrooms
De debiteuren Factris (€ 35.753), Psyon (€ 151.984) en LTP Advies zijn nog in
onderzoek.
TSH BV c.s. meent dat enkel de vorderingen uit de ten tijde van de akte van
cessie tussen Labrooms en TCP overgedragen vorderingen zijn gecedeerd. In
dat kader heeft TSH BV c.s. de overeenkomsten van opdracht (hierna: “PO’s”)
opgevraagd bij de curator, waaruit de betreffende vorderingen zijn ontstaan.
De curator heeft de PO’s opgevraagd bij Labrooms, maar vanwege haar
faillissement en het ontbreken van toegang tot de digitale administratie, zijn
de PO’s nog niet ontvangen van de bestuurder van Labrooms. De verwachting
is dat Labrooms spoedig weer toegang heeft tot de digitale administratie en
de PO’s daarna kunnen worden overlegd.
ABN Amro (€ 23.583) meent nu dat de diensten niet zijn verricht door
Labrooms en weigeren derhalve betaling. Bij Labrooms is navraag gedaan
naar bewijs van de geleverde dienst waaruit de vordering is ontstaan. Dit is
nog niet ontvangen.
Koninklijke NEN reageert nog steeds niet. De curator beraadt zich op
rechtsmaatregelen.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
terugbetaald. Van het totale bedrag van € 160.352 is tot nu toe € 122.205
terugbetaald.
1) brokeractiviteiten
CBRE dient nog altijd € 314.598 te betalen, maar houdt dit bedrag nog steeds
onder zich, omdat CBRE (als inlenende partij) door de Belastingdienst o.g.v. de
Invorderingswet (ketenaansprakelijkheid / inlenersaansprakelijkheid) mogelijk
aansprakelijk gehouden zal worden voor betaling van door TCP (als uitlenende
partij) niet betaalde loonheffing en/of omzetbelasting. De Belastingdienst heeft
echter nog steeds niet verklaard CBRE niet aansprakelijk te zullen stellen.
4) Factoring Labrooms
Zoals in eerdere verslagen vermeld, werd Labrooms.com BV door TCP Direct BV
bevoorschot op basis van facturen aan hun debiteuren en is Labrooms.com BV
op 21 januari 2020 in staat van faillissement verklaard.
De vorderingen op LTP Advies blijken onjuist te zijn. De vorderingen zijn
gebaseerd op afgenomen “strippenkaarten”. Deze strippenkaarten zijn
vervolgens niet gebruikt, omdat er disputen waren ten aanzien van eerdere
projecten. LTP Advies heeft voor die projecten meer betaald, dan was
overeengekomen. In het kader van een regeling is vóór datum faillissement
overeengekomen dat voor de onderhavige openstaande facturen,
creditfacturen zouden worden gestuurd. Dat is gebeurd. De vorderingen op
LTP Advies (met een totale waarde van 37.093) zijn derhalve oninbaar/ onjuist.
Factris Holding betwist de juistheid van de facturen. Facturen zien op
werkzaamheden die weliswaar zijn verricht, maar boven de overeengekomen
vaste vergoeding. De facturen (met een totale waarde van € 35.753) zijn
derhalve onjuist en oninbaar.
Psyon heeft vóór datum faillissement een regeling getroffen met Labrooms ten
aanzien van de vorderingen (van in totaal (€ 151.984). Ik heb mij op het
standpunt gesteld dat Labrooms hiertoe niet bevoegd was en dat deze
regeling hem niet kan worden tegengeworpen. Psyon meent van wel en
28-08-2020
4
weigert betaling. De curator beraadt zich op rechtsmaatregelen.
De door ABN AMRO (waarop TCP Direct een vordering van € 23.583 heeft)
gevraagde informatie is ondanks herhaalde verzoeken (nog) steeds niet
aangeleverd door Labrooms.
TSH BV c.s.: De gevraagde overeenkomsten van opdracht (“PO’s”) zijn nog niet
aangeleverd door Labrooms. Daarnaast doet de curator van Labrooms
onderzoek naar de cessie en heeft in dat kader contact gehad met de
advocaat van TSH. TSH beroept zich nu ook op opschorting van haar
verplichtingen, omdat zij mogelijk ook door de curator van Labrooms wordt
aangesproken voor betaling van de openstaande facturen.
NEN: Inmiddels is er contact met NEN. Zij betwisten de juistheid van de
facturen (van in totaal € 29.687). Nagegaan wordt of de facturen juist zijn.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
terugbetaald. Er dient nu nog in totaal € 3.000,00 te worden terugbetaald.
1) brokeractiviteiten
Nadat de Belastingdienst heeft verklaard dat als CBRE € 314.598 aan de
boedel van TCP zou betalen, de ontvanger niet tot aansprakelijkstelling van
CBRE over zou gaan op grond van de Invorderingswet 1990, heeft CBRE
genoemd bedrag op 28 september 2020 aan de boedel betaald.
4) Factoring Labrooms
Zoals in eerdere verslagen vermeld, werd Labrooms.com BV door TCP Direct BV
bevoorschot op basis van facturen aan hun debiteuren en is Labrooms.com BV
op 21 januari 2020 in staat van faillissement verklaard.
Factris Holding betwist de juistheid van de facturen. Facturen zien op
werkzaamheden die weliswaar zijn verricht, maar boven de overeengekomen
vaste vergoeding. De facturen (met een totale waarde van € 35.753) zijn
derhalve onjuist en oninbaar.
Psyon heeft vóór datum faillissement een regeling getroffen (finale kwijting)
met Labrooms voor een bedrag van € 20.570,- ten aanzien van een deel van
de vorderingen ter hoogte van € 64.431,50. De curator heeft zich op het
standpunt gesteld dat Labrooms hiertoe niet bevoegd was, omdat de
vorderingen aan TCP zijn gecedeerd en Labrooms derhalve niet bevoegd was
om deze regeling te treffen. Psyon heeft zich op het standpunt gesteld dat er
weldegelijk een rechtsgeldige minnelijke regeling is overeengekomen.
Daarnaast heeft Psyon een deel van de vorderingen ter hoogte van €
49.292,57 vóór datum faillissement betaald aan Labrooms i.p.v. aan TCP,
terwijl de vorderingen aan TCP gecedeerd zijn. Psyon heeft gezien het
voorgaande niet bevrijdend betaald. Psyon weigert de vorderingen (nogmaals)
aan de boedel te voldoen. De curator beraadt zich op rechtsmaatregelen.
De door ABN AMRO (waarop TCP Direct een vordering van € 23.583 heeft)
gevraagde informatie is ondanks herhaalde verzoeken (nog) steeds niet
aangeleverd door Labrooms. Het heeft er de schijn van dat Labrooms niet in
staat is om de gevraagde documentatie aan te leveren.
TSH BV c.s.: De gevraagde overeenkomsten van opdracht (“PO’s”) zijn nog niet
aangeleverd door Labrooms. Daarnaast doet de curator van Labrooms
onderzoek naar de cessie en heeft in dat kader contact gehad met de
advocaat van TSH. TSH beroept zich nu ook op opschorting van haar
verplichtingen, omdat zij mogelijk ook door de curator van Labrooms wordt
aangesproken voor betaling van de openstaande facturen. Er is overleg met
de curator van Labrooms om de juiste documentatie boven water te krijgen.
25-11-2020
5
Hierna zal TSH BV c.s. verzocht worden om tot betaling over te gaan op een
escrowovereenkomst, waarna de curatoren van TCP en Labrooms onderling
uitzoeken aan wie het bedrag op de escrowrekening toekomt.
NEN: Inmiddels is er contact met NEN. Zij betwisten de juistheid van de
facturen (van in totaal € 29.687). Nagegaan wordt of de facturen juist zijn. Het
onderzoek loopt nog.
5) crediteuren ex art. 228 lid 1 Fw
betaald. Alle bedragen zijn nu terugbetaald.
4) Factoring Labrooms
Psyon
De rechter-commissaris heeft in de afgelopen periode toestemming verleend
voor het entameren van een gerechtelijke procedure. In de komende periode
zal de dagvaarding bij Psyon worden betekend.
ABN AMRO
De curator van Labrooms zoekt in de administratie van Labrooms naar de
ontbrekende documentatie. In de komende periode wordt duidelijk of deze
voor handen is. Indien dat zo is, zal ABN AMRO nog (eenmaal) in de
gelegenheid worden gesteld om de openstaande facturen te voldoen.
TSH Bv c.s.
De escrow overeenkomst met de curator van Labrooms is met toestemming
van de rechter-commissaris gesloten. TSH BV c.s. is inmiddels aangeschreven
en verzocht om tot betaling over te gaan. Tot op heden heeft TSH BV c.s. de
openstaande vorderingen nog niet voldaan. In de komende periode wordt TSH
BV c.s. nogmaals verzocht/ gesommeerd om tot betaling over te gaan.
NEN
Net zoals bij vordering op ABN AMRO doorzoekt de curator van Labrooms de
administratie naar de ontbrekende documenten. Na dit onderzoek wordt
duidelijk of de openstaande facturen te incasseren zijn.
Nike Retail BV
Nike betwist de juistheid van de factuur (€ € 3.430,35). Net zoals bij vordering
op ABN AMRO en Koninklijke NEN doorzoekt de curator van Labrooms de
administratie naar het ontbrekende document.
24-02-2021
6
Psyon
De dagvaarding is in de afgelopen periode betekend. Psyon staat op de rol van
2 juni 2021 voor conclusie van antwoord.
ABN AMRO
De curator van Labrooms heeft geen specificaties aangetroffen. De betreffende
facturen zijn derhalve oninbaar.
TSH Bv c.s.
TSH c.s. heeft in de afgelopen periode gereageerd op de sommatie. In de
komende periode zal er in overleg met de curator van Labrooms gereageerd
worden op de brief van TSH c.s.
NEN
De bestuurder van Labrooms heeft aan de curator van Labrooms verklaard dat
de werkzaamheden voor de openstaande facturen nooit zijn uitgevoerd en dat
de facturen daarom zijn gecrediteerd.
20-05-2021
7
Nike Retail BV
Net zoals bij debiteuren ABN AMRO en NEN zijn er geen aanvullende
documenten in de administratie van Labrooms aangetroffen. Ook deze
vordering is derhalve oninbaar.
Psyon BV
Er is incassoprocedure tegen Psyon gestart (zie verder onderdeel 9 van het
verslag).
TSH BV
Door TSH is een voorstel gedaan. Voor de boedel is dit echter niet acceptabel.
TSH BV is eind juli 2021 gesommeerd tot betaling van € 302.625, maar heeft
(nog) niet betaald. Vermoedelijk zijn rechtsmaatregelen nodig.
20-08-2021
8
In samenwerking met de curator van Labrooms BV is in de afgelopen
verslagperiode van de vier TSH-vennootschappen een bedrag van €
311.969,51 geincasseerd. Dit bedrag staat op een escrow-rekening. In overleg
met de curator van Labrooms BV wordt onderzocht aan welke boedel(s) de
betaalde bedragen toekomen.
15-02-2022
10
In samenwerking met de curator van Labrooms BV is van de vier TSH-
vennootschappen een bedrag van € 311.969,51 geincasseerd. In overleg met
de curator van Labrooms BV en met toestemming van de rechters-
commissarissen is beide faillissementen is overeengekomen dat daarvan €
266.368,24 aan de boedel van TCP toekomt. Dit bedrag is inmiddels
bijgeschreven op de boedelrekening.
13-05-2022
11
3) factoring UAB FET
In de afgelopen verslagperiode zijn de pogingen om de vordering op Hertel BV
van € 400.788 te incasseren geïntensiveerd. Inmiddels is op hoofdlijnen
overeenstemming bereikt over de betaling daarvan; die overeenstemming
wordt nu geformaliseerd.
4) factoring Labrooms
In de afgelopen verslagperioden is nader onderzoek gedaan naar de
factoringovereenkomst tussen TCP Direct en Labrooms.com BV. Vorderingen
van Labrooms.com op klanten van Labrooms.com werden gecedeerd aan TCP
Direct. Een aanzienlijk aantal van de aan TCP Direct gecedeerde vorderingen is
echter niet aan TCP Direct betaald. Eén daarvan was Psyon; daar is een
procedure tegen gevoerd, hetgeen heeft geleid tot betaling van € 91.621. Een
andere klant was TSH; daarvan is – in samenwerking met de curator van het
failliet verklaarde Labrooms.com - € 311.969 geïncasseerd, waarvan € 266.368
aan de boedel van TCP Direct ten goede is gekomen.
Bij zeven andere klanten van Labrooms.com (Factris, LTP, Nike, ABN Amro,
Koninklijke NEN, Hitachi en Köster), waarbij de vorderingen waren gecedeerd
aan TCP Direct, staat echter nog een bedrag van € 217.664 open (excl. rente
en kosten).
Tussen TCP Direct en vier rechtspersonen (GMB Holding BV, Hurricane Holding
BV, The Holding BV en Now Inc. BV) is op 17 april 2019 een overeenkomst van
borgtocht gesloten, op grond waarvan de borgen zich jegens TCP Direct borg
hebben gesteld voor de nakoming van de verplichtingen van Labrooms.com BV.
Van deze borgen is GMB Holding BV failliet verklaard (mr. W.J. Berghuis is
hiervan eveneens curator). The Holding BV is een dochtervennootschap van
GMB Holding BV die door haar bestuurder wordt geliquideerd (de curator van
Labrooms.com BV en GMB Holding BV is hiervan op de hoogte) en vermoedelijk
geen (althans onvoldoende) verhaal biedt. Now Inc. BV (waarvan de
bestuurder van Labrooms.com BV tevens indirect aandeelhouder en
15-02-2023
14
bestuurder is) is aangesproken o.g.v. de borgtocht. De bestuurder van
Hurricane Holding BV (de vierde borg) heeft betwist dat de handtekening in de
akte van borgtocht van haar afkomstig is en dat er sprake is van valselijke
ondertekening.
Naast het aanspreken van de borgen op grond van de overeenkomst van
borgtocht, is de bestuurder van Labrooms.com BV in privé aangesproken tot
betaling van € 217.664 (excl. rente en kosten), waarbij de curator (van TCP
Direct BV) zich op het standpunt heeft gesteld dat de bestuurder van
Labrooms.com BV (om uiteenlopende redenen) ten onrechte o.g.v. de
factoringsovereenkomst bij TCP facturen van klanten van Labrooms.com heeft
ingediend en op bassi daarvan voorschotten door TCP aan Labrooms.com
heeft laten betalen.
Met Altrad Services BV (voorheen Hertel) en UAB FET is met toestemming van
de rechter-commissaris een definitief overeenstemming bereikt, die is
vastgelegd in een vaststellingsovereenkomst. Op grond hiervan is €
400.223,00 aan de boedel betaald, welk bedrag is bijgeschreven op de
boedelrekening.
15-05-2023
15
In de afgelopen verslagperioden is onderzocht waarom diverse debiteuren van
Labrooms (waarmee TCP een factoringovereenkomst had gesloten) een
relatief groot aantal facturen weigeren te betalen. In de verweren vande
debiteuren lijkt een zeker patroon te zitten, waaronder het herhaaldelijk
gebruik van onjuiste emailadressen, het factureren van werkzaamheden die
niet, niet juist of niet volledig zijn verricht en het vervolgens aanbieden van
creditfacturen. Ook is het meermaals voorgekomen dat er dubbele facturen zijn
gemaakt voor dezelfde werkzaamheden (een met vermelding van de cessie en
het rekeningnummer van TCP en een zonder cessie met het rekeningnummer
van Labrooms). De uitkomsten van het onderzoek zijn voorgelegd aan de
bestuurder van Labrooms.
In het kader van de factoringovereenkomst is op 17 april 2019 een
borgtochtovereenkomst gesloten met NOW INC. BV, The Holding BV, GMB
Holding BV en Hurricane Holding BV op grond waarvan deze borgen hoofdelijk
aansprakelijk zijn voor hetgeen Labrooms verschuldigd is of zal worden uit
hoofde van de door TCP verrichte prestaties jegens Labrooms. De borgen zijn
verzocht het openstaande bedrag inclusief de handelsrente en de
buitengerechtelijke incassokosten te betalen aan de boedel, maar hier hebben
zij niet aan voldaan. Er worden nadere stappen jegens de borgen overwogen.
De bestuurder van Hurricane Holding BV heeft zich echter op het standpunt
gesteld dat de handtekening die namens Hurricane Holding BV onder de
borgtochtovereenkomst is gezet, niet door de bestuurder van Hurricane
Holding BV is gezet. GMB Holding is (samen met Labrooms) in staat van
faillissement verklaard.
15-08-2023
16
Zoals in het vorige verslag vermeld, zijn de uitkomsten van het onderzoek
voorgelegd aan de bestuurder van Labrooms. De bestuurder van Labrooms
stelt zonder een deugdelijke onderbouwing dat er geen sprake is van
onrechtmatig handelen. De curator beraadt zich op rechtsmaatregelen.
Het verweer van borg Hurricane Holding BV wordt onderzocht door de curator.
De borgen NOW INC. BV en The Holding BV hebben zich beroepen op dwaling,
omdat zij menen dat het faillissement van TCP Direct BV op het moment van
het sluiten van de akte van borgtocht al was te voorzien en NOW INC. BV en
The Holding BV hierover niet door TCP Direct BV zijn geïnformeerd. Indien zij
wel waren geïnformeerd, dan stellen NOW INC. V en The Holding BV dat zij de
akte van borgtocht niet zouden hebben zijn getekend. De curator volgt dit
standpunt niet en beraadt zich op rechtsmaatregelen.
15-11-2023
17
4.2 Werkzaamheden debiteuren
5.1 Vordering van bank(en)
Inning van de openstaande vorderingen. 08-11-2019
1
5. Bank / Zekerheden
€ 1.146.983,25
Toelichting vordering van bank(en)
TCP (waaronder TCP Direct en TCP Payroll and Consulting) had met Royal Bank
of Scotland (“RBS”) een factoringovereenkomst gesloten.
Bij vonnis van 31 juli 2019 is DeGraaf Contracting BV door de rechtbank
Amsterdam veroordeeld tot betaling van diverse facturen, met een totale
waarde van € 5.994.327 (waarvan € 2.645.000 op 31 juli 2019 opeisbaar was
en € 3.340.327 sinds 2 oktober 2019 eveneens opeisbaar is geworden).
DeGraaf Contracting BV heeft niet (anders dan als gevolg van beslagen onder
haar klanten, en slechts voor een gering gedeelte) aan haar
betalingsverplichtingen conform het kort geding vonnis van 31 juli 2019
voldaan. RBS heeft de vorderingen van TCP P&C op DeGraaf Contracting BV op
2 augustus 2019 aangemerkt als “bad debt” en deze niet langer meegenomen
bij de vorderingen op basis waarvan door RBS aan TCP voorschotbetalingen
werden gedaan. In verband hiermee was RBS niet bereid om medewerking te
verlenen aan de betalingen door TCP aan de voor ING werkzame
ZZP’ers/onderaannemers voor de in de maand juni 2019 verrichte
werkzaamheden ter waarde van ca. € 10 mio.
De factoringovereenkomst tussen TCP en RBS is beeindigd en op 28 augustus
2019 zijn alle zekerheidsrechten van RBS op vorderingen van TCP vrijgegeven
(pandrechten zijn vrijgegeven en overgedragen vorderingen zijn
teruggeleverd). Dit was enerzijds logisch omdat RBS geen vorderingen meer
had op TCP, maar anderzijds ook van essentieel belang teneinde een andere
financier te kunnen vinden en daaraan zekerheden te kunnen verstrekken. Er
is echter geen andere financier gevonden. Na het faillissement van TCP Direct
BV op 2 september 2019 vielen de vorderingen van TCP Direct BV op haar
debiteuren vrij in de boedel. Dit geldt ook voor de drie andere Nederlandse
TCP-entiteiten, waarvan de faillissementen op 17 september 2019 zijn
uitgesproken.
De vier TCP-entiteiten hielden daarnaast bankrekeningen aan bij Rabobank,
welke tevens fungeerden als tegenrekeningen voor de rekeningen bij RBS
Bank. De Raborekeningen mochten per saldo geen debetsaldo hebben(en
hadden dat ook niet).
De saldi op de RBS-rekening en de Raborekening (bestaande uit betalingen
van debiteuren van TCP Direct) bedroegen in totaal € 1.146.983,25 en zijn
overgemaakt naar de faillissementsrekening van TCP Direct BV.
08-11-2019
1
5.2 Leasecontracten
5.3 Beschrijving zekerheden
5.4 Separatistenpositie
5.5 Eigendomsvoorbehoud
5.6 Retentierechten
5.7 Reclamerechten
5.8 Boedelbijdragen
5.9 Werkzaamheden bank / zekerheden
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
De kosten voor het vrijgeven van de zekerheden etc. ad € 54.303,64 zijn door
RBS bij TCP Direct BV in rekening zijn gebracht en zijn afgeboekt van de TCP
Direct-rekening bij RBS. Dit is zonder mijn toestemming gebeurd na verlening
van de voorlopige surseance (en voor het faillissement). Onderzocht moet
worden of dit in overeenstemming is met de overeenkomst/afspraken en of de
hoogte van het bedrag (de kosten) correct is.
Voort dient onderzocht te worden op welke wijze het "bevriezen" van de
factoringovereenkomst feitelijk is verlopen en of RBS gerechtigd was om geen
medewerking te verlenen aan de betalingen door TCP aan de voor ING
werkzame ZZP’ers/onderaannemers voor de in de maand juni 2019 verrichte
werkzaamheden.
08-11-2019
1
Na datum surseance zijn er zonder medewerking van de bewindvoerder vanaf
de Rabo-rekening van TCP Direct BV betalingen (aan schuldeisers) gedaan voor
in totaal ca. € 160.000. Deze bedragen zijn teruggevorderd en inmiddels
grotendeels terugbetaald (met enkele schuldeisers is een afbetalingsregeling
overeengekomen).
In de overeenkomsten die op 27-8-2019 met RBS Bank waren gesloten over
het vrijgeven van de zekerheden, was afgesproken dat de kosten voor het
vrijgeven van de UK-zekerheden GBP 3.000 zouden bedragen en die voor de
Nederlandse zekerheden € 2.500. Desondanks heeft RBS € 54.303,64 van de
TCP Direct-reekning afgeboekt. In verband daarmee is aan RBS Bank verzocht
om (€ 54.303,64 - € 2.500,00 - € 3.560,79 =) € 48.242,85 terug te betalen op
de faillissementsrekening.
11-02-2020
2
RBS is niet bereid tot terugbetaling van de afgeboekte kosten voor het
vrijgeven van zekerheden. Hiervoor wordt een oplossing gezocht.
11-05-2020
3
Op 22 augustus 2019, derhalve na datum surseance d.d. 15 augustus 2019,
zijn er vanaf de bankrekening van TCP Direct BV bij RBS Bank twee bedragen
(€ 44.826 en € 139.425) zijn overgemaakt naar een rekening van TCP
Managed Services Ltd. Uit nader onderzoek is gebleken dat deze betalingen
niet door de bestuurders van TCP Direct BV zijn verricht (hetgeen, zonder
toestemming van de bewindvoerder, in strijd zou zijn met art. 228 Fw), maar
door RBS Bank zelf. De rechtbank had echter met ingang van 15 augustus
2019 een afkoelingsperiode gelast en bepaald “dat elke bevoegdheid van
derden tot verhaal op tot de boedel behorende goederen of tot opeising van
goederen die zich in de macht van gesurseeerde bevinden voor een periode
van twee maanden niet dan met machtiging van de rechter-commissaris kan
worden uitgeoefend”. Ik heb RBS Bank verzocht beide bedragen terug te
betalen. RBS Bank heeft zich echter op het standpunt gesteld dat zij
gerechtigd was deze bedragen over te boeken naar een rekening van TCP
Managed Services Ltd., teneinde het tekort op die rekening aan te zuiveren.
Aan RBS Bank is verzocht toe te lichten op grond waarvan zij meent dat zij
daartoe gerechtigd was.
13-02-2024
18
RBS Bank heeft gesteld dat zij gerechtigd was tot het overboeken van €
44.827 + € 139.425 van de ledger van TCP Direct BV naar de ledgers van TCP
Managed Services Limited, omdat (tot zekerheid van vorderingen van RBS)
door de TCP-Entiteiten pandrechten zijn verstrekt en omdat er een Multi Client
Guarantee is overeengekomen. De TCP-Entiteiten hebben zich daarin elk
hoofdelijk aansprakelijk gesteld tegenover RBS voor de schulden en
verplichtingen van elk van hen aan RBS. Dit houdt volgens RBS onder meer in
dat TCP Direct B.V. hoofdelijk aansprakelijk is (en was) voor de schulden van
TCP Managed Services Ltd. RBS stelt dat zij daarom bevoegd was om schulden
van TCP-Entiteiten (waaronder TCP Managed Services Limited) aan RBS te
verrekenen met een kredietsaldo van TCP Direct B.V. RBS heeft er daarbij op
gewezen dat zij volgens (art. 7.1 van) de Multi Client Guarantee bevoegd was
om die vorderingen naar eigen goeddunken te gebruiken.
RBS heeft echter nog niet uitgelegd op grond waarvan zij meent dat zij
gerechtigd was om die bevoegdheid / bevoegdheden op 22 augustus 2019 uit
te oefenen tijdens de afkoelingsperiode in de voorlopige surseance van
betaling van TCP Direct BV. Aan RBS is nogmaals verzocht om dit aan te geven.
13-05-2024
19
Uit nadere door RBS verstrekte informatie is duidelijk geworden dat RBS
bevoegd was om haar vordering op TCP Managed Services Ltd. (kruislings) te
verrekenen met de vordering van TCP Direct BV op RBS (uit hoofde van een
creditsaldo). De kruislingse verrekening is door de Hoge Raad gesanctioneerd
27-08-2024
20
6.1 Exploitatie / zekerheden
in zijn arrest van 25 augustus 2023 (ECLI:NL:HR:2023:1135). Aangenomen
wordt dat deze verrekeningsbevoegdheid ook tijdens een afkoelingsperiode
kan worden uitgeoefend.
6. Voortzetten / doorstart onderneming
Voortzetten onderneming
ING was de grootste opdrachtgever van TCP. Zoals hiervoor vermeld, heeft ING
op 2 september 2019 de overeenkomsten met TCP per 2 september 2019
opgezegd (en tevens een van de twee overeenkomsten partieel met ingang
van 1 juni 2019 ontbonden). De werkzaamheden voor ING zijn niet voortgezet,
maar in overleg met ING overgedragen.
ING heeft bewerkstelligd dat de vergoedingen voor de ca. 850 medewerkers
over juni 2019 alsnog (via een andere tussenpersoon / broker) zijn betaald.
ING heeft de vergoedingen over de maand juni 2019 derhalve twee keer
betaald. De daarmee verband houdende (schade)vordering zal ING ter
verificatie bij mij indienen.
De vergoedingen voor de ca. 850 medewerkers over de periode 1 juli t/m 2
september 2019 worden door ING via een andere tussenpersoon / broker
betaald. ING heeft in verband hiermee geen vordering op TCP / de boedel.
Voor de facturen over juli 2019 zullen creditfacturen aan ING worden gestuurd.
ING zal aan de boedel een bijdrage/marge betalen van € 71.000.
ING zal een vordering tot schadevergoeding (wegens niet-nakoming en
voortijdige beëindiging van de overeenkomsten) ter verificatie indienen; op
deze schade zal een bedrag van € 72.000 in mindering worden gebracht,
omdat ING aan TCP niet de gehele marge zal betalen voor de diensten van TCP
over de periode juli-augustus 2019.
Ik heb hier met toestemming van de rechter-commissaris met ING afspraken
over gemaakt.
CBRE heeft de overeenkomst met TCP Direct op 23 augustus 2019 (derhalve
kort na verlening van de voorlopige surseance van betaling op 15 augustus
2019) per direct beeindigd. De vergoedingen over de periode 15 t/m 23
augustus 2019 zullen in beginsel door CBRE aan hen worden betaald via een
andere tussenpersoon / broker. De marge voor deze werkzaamheden zal aan
de boedel worden betaald. Ik heb hier met toestemming van de rechter-
commissaris met CBRE afspraken over gemaakt.
Bij klanten van EMEA Recruitment (Booking.com, Nike, Bird Rides en Damco)
waren elf personen (zzp'ers) werkzaam via TCP Direct. Deze personen werden
door TCP Direct betaald. De loonkosten voor deze personen werden door TCP
Direct in rekening gebracht bij klanten van EMEA; TCP Direct diende in dit kader
een "marge-vergoeding" aan EMEA te betalen. In verband met de surseance
van betaling heeft EMEA de overeenkomst met TCP Direct BV op 26 augustus
2019 beeindigd. EMEA heeft nog een vordering op TCP Direct van ruim €
49.000.
De factoringovereenkomsten met Labrooms en UAB FET zijn formeel (nog) niet
beeindigd, maar aan de inhoud ervan werd per datum surseance / faillissement
de facto geen uitvoering meer gegeven.
08-11-2019
1
6.2 Financiële verslaglegging
6.3 Werkzaamheden voortzetten onderneming
6.4 Beschrijving
6.5 Verantwoording
6.6 Opbrengst
6.7 Boedelbijdrage
6.8 Werkzaamheden doorstarten onderneming
7.1 Boekhoudplicht
n.v.t. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
Doorstarten onderneming
Er heeft geen doorstart plaats gevonden. 08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
08-11-2019
1
n.v.t. 08-11-2019
1
7. Rechtmatigheid
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
7.2 Depot jaarrekeningen
7.3 Goedkeuringsverklaring accountant
7.4 Stortingsverplichting aandelen
Het bestuur is op grond van art. 2:10 BW verplicht om van de
vermogenstoestand van de rechtspersoon en van alles betreffende de
werkzaamheden van de rechtspersoon, naar de eisen die voortvloeien uit deze
werkzaamheden, op zodanige wijze een administratie te voeren en de daartoe
behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers op zodanige
wijze te bewaren, dat te allen tijde de rechten en verplichtingen van de
rechtspersoon kunnen worden gekend. Aan deze verplichting is naar het
oordeel van de curator in voldoende mate voldaan.
13-02-2024
18
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
De jaarrekeningen over de boekjaren 2015 t/m 2017 zijn tijdig gedeponeerd.
De jaarrekeningen over 2018 zijn niet gedeponeerd. De uiterste termijn om de
jaarrekeningen over 2018 te deponeren was 1 januari 2020; op die datum
waren de vennootschappen echter al in staat van faillissement verklaard.
13-02-2024
18
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Omdat TCP (geconsolideerd) een middelgrote onderneming was, was een
controleverklaring (art. 2:393 lid 6 BW) door een accountant, waarin een
verklaring wordt gegeven over de getrouwheid van de jaarrekening, wettelijk
verplicht. Middelgrote ondernemingen (zoals TCP) zijn niet ex art. 3:395a lid 6
BW vrijgesteld van accountantscontroleplicht. De controleverklaring moet
worden afgegeven door een registeraccountant (of een accountant-
administratieconsulent met de daarvoor vereiste vergunning).
Voor TCP Management BV en TCP Direct BV zijn t.a.v. de jaarrekeningen over
2016 en 2017 door registeraccountant K. van de Ven van Schipper Accountants
BV te Barendrecht controleverklaringen opgesteld. in deze controleverklaring
heeft de registeraccountant verklaard dat de jaarrekeningen over 2016 en
2017 een ‘true and fair view’ geven van de financiële positie per einde
boekjaar en van de resultaten over 2016 en 2017, in overeenstemming met
titel 9 van Boek 2 BW. De jaarrekening over 2018 bevat geen
accountantsverklaring, omdat de controle van de jaarrekening per datum
faillissement nog niet was afgerond. Schipper Accountants is in april 2019 bezig
geweest met de jaarrekeningcontrole van TCP Management B.V. en haar
dochtermaatschappijen. Zij hebben deze controle niet af kunnen ronden in
verband met vragen die nog open stonden.
13-02-2024
18
7.4 Stortingsverplichting aandelen
7.5 Onbehoorlijk bestuur
7.6 Paulianeus handelen
7.7 Toelichting rechtmatigheid
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Aan de verplichting tot storting van de (nominale) bedragen op de genomen
aandelen is volgens de akten van oprichting (1998, 2000 en 2002) voldaan. Op
de vordering tot volstorting van aandelen is bovendien de vijfjarige
verjaringstermijn van art. 3:307 lid 1 BW van toepassing, zodat eventuele
vorderingen tot volstorting zouden zijn verjaard (vgl. HR 17 oktober 2003,
ECLI:NL:HR:2003:AI0308).
13-02-2024
18
Toelichting
zie volgend verslag.
08-11-2019
1
Toelichting
In het vorige verslag zijn de oorzaken van de faillissementen vermeld. Naar het
oordeel van de curator is er geen sprake geweest van onbehoorlijk bestuur en
is er geen aanleiding tot aansprakelijkstelling van de bestuurders op grond
van art. 2:248 BW, art. 2:9 BW of art. 6:162 BW.
13-06-2025
23
Toelichting
zie volgend verslag.
08-11-2019
1
Nee
Toelichting
Er zijn geen paulianeuze rechtshandelingen geconstateerd.
13-02-2024
18
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd. Aan de bestuurders is (i.h.k.v. hoor en wederhoor) verzocht hun
standpunt daarover kenbaar te maken, met name voor wat betreft de juistheid
en volledigheid van de daarin opgenomen feiten, de feitelijke gang van zaken
en de volledigheid daarvan. Voorts is daarin aan de bestuurders een aantal
aanvullende vragen gesteld.
13-02-2024
18
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
8.1 Boedelvorderingen
zie volgend verslag. 08-11-2019
1
Na de reactie van de bestuurders op het concept rapport oorzakenonderzoek
en antwoord op de aanvullende vragen, zal een definitief rapport worden
opgesteld.
In het oorzakenonderzoek wordt niet de (eventuele) aansprakelijkheid
vastgesteld. Het juridisch kwalificeren van de antwoorden op de
onderzoeksvragen en van de conclusies uit het oorzakenonderzoek vindt
(eventueel) na het oorzakenonderzoek plaats.
13-02-2024
18
De bestuurders hebben gereageerd op het concept rapport
oorzakenonderzoek en antwoord gegeven op aanvullende vragen. Die reactie
en antwoorden worden verwerkt, waarna een definitief rapport zal worden
opgesteld.
13-05-2024
19
Het Rapport Oorzakenonderzoek, de Financiële Analyse en het Chronologisch
Feitenoverzicht zijn afgerond. Op grond hiervan wordt momenteel
geformuleerd wat de (belangrijkste) oorzaken zijn van het faillissement. Het
standpunt hierover van de boedel zal aan de bestuurders van TCP worden
voorgelegd, waarbij zij de gelegenheid zullen krijgen om hun reactie daarop te
geven. Het is de bedoeling om in het volgende verslag de oorzaken van de
faillissementen te vermelden.
06-12-2024
21
Het rechtmatigheidsonderzoek is afgerond (zie ook 7.5). 13-06-2025
23
8. Crediteuren
Toelichting
De omvang van de boedelvorderingen is nog niet bekend. Deze zullen naar
verwachting relatief beperkt blijven, omdat er geen werknemers in dienst
waren van TCP Direct en er door TCP Direct geen huurovereenkomsten waren
gesloten.
08-11-2019
1
€ 1.001,28
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 1.001,28.
28-08-2020
4
€ 173,78
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 173,78.
25-11-2020
5
8.2 Pref. vord. van de fiscus
€ 1.004,30
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 1.004,30.
24-02-2021
6
€ 2.218.776,00
Toelichting
De exacte omvang van de vordering van de Belastingdienst op TCP Direct BV is
nog niet bekend. TCP Direct BV vormde samen met TCP Management BV, TCP
Payroll and Consulting BV en TCP Managed Services BV een fiscale eenheid
voor de omzetbelasting. TCP Direct BV is, als onderdeel van deze fiscale
eenheid, door de Belastingdienst aansprakelijk gesteld voor de omzetbelasting
over het 1e kwartaal (€ 715.532) en het 2e kwartaal (€ 1.503.179). Daarnaast
is er nog een schuld van € 65,00. In totaal bedraagt deze schuld €
2.218.776,00. De omvang van de verschuldigde omzetbelasting over het 3e
kwartaal moet nog worden vastgesteld.
08-11-2019
1
€ 3.369.891,55
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode is voor de fiscale eenheid (TCP Direct BV, TCP
P&C BV, TCP Managed Services BV en TCP Management BV) aangifte
omzetbelasting gedaan over het 3e kwartaal van 2019. Op basis hiervan is
een aanslag opgelegd van € 1.151.116,00. De totale belastingschuld van TCP
Direct BV bedraagt hierdoor thans € 3.369.891.
NB: Alle vier de failliet verklaarde TCP-entiteiten zijn als onderdeel van de
fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk voor de totale omzetbelastingschuld
van € 2.229.267, maar deze schuld behoeft uiteraard slechts een (1x) keer te
worden betaald.
De hoogte van de omzetbelastingschuld zal nog wijziging ondergaan, doordat
er enerzijds nog een suppletieaangifte zal worden gedaan i.v.m creditfacturen,
omdat sommige debiteuren (waaronder ook debiteuren van TCP P&C BV)
facturen (waarvoor door TCP btw is afgedragen) niet zullen gaan betalen en
anderzijds omdat er nog een correctie op grond van art. 29 lid 2 Wet OB moet
plaats vinden, doordat TCP btw op facturen van schuldeisers in vooraftrek
heeft genomen, terwijl deze crediteuren als gevolg van de faillissementen niet
(of mogelijk slechts gedeeltelijk) zullen worden betaald.
11-02-2020
2
Toelichting
Zie 2e verslag. De hoogte van de belastingschuld zal nog wijziging ondergaan,
met name als gevolg van aanpassingen van de omzetbelasting.
11-05-2020
3
Toelichting
Er wordt momenteel gewerkt aan de suppletieaangifte voor de
omzetbelasting. Er wordt naar gestreefd deze aan het einde van de volgende
verslagperiode gereed te hebben.
28-08-2020
4
Toelichting
In de suppletieaangifte voor de omzetbelasting is vertraging ontstaan, omdat
een deel van de daarvoor benodigde facturen niet kon worden teruggevonden
in de administratie. Er wordt naar gestreefd de suppletieaangifte aan het
einde van de volgende verslagperiode gereed te hebben.
25-11-2020
5
Toelichting
De suppletieaangifte voor de omzetbelasting is bewerkelijk. Er wordt wederom
naar gestreefd de suppletieaangifte aan het einde van de volgende
verslagperiode gereed te hebben.
24-02-2021
6
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode is verder gewerkt aan de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW van alle vier de TCP-entiteiten. De eerste helft
hiervan (de crediteurenpositie) is in concept voorgelegd aan de
Belastingdienst. In de volgende verslagperiode wordt verder gewerkt aan de
debiteurenpositie.
20-05-2021
7
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode is verder gewerkt aan de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW van alle vier de TCP-entiteiten. De
debiteurenpositie is inmiddels ook afgerond. Mede naar aanleiding hiervan
heeft de Belastingdienst vragen gesteld, die in de komende verslagperiode
beantwoord dienen te worden.
20-08-2021
8
Toelichting
De vragen die de Belastingdienst heeft gesteld n.a.v. de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW (voor alle vierde TCP-entiteiten) zijn
beantwoord. Op 1 december 2021 vindt hierover overleg plaats met de
Belastingdienst.
16-11-2021
9
Toelichting
De vragen die de Belastingdienst heeft gesteld n.a.v. de suppletie- en
correctieaangifte voor de BTW (voor alle vier de TCP-entiteiten) zijn
beantwoord. Het geplande overleg van 1 december 2021 met de
Belastingdienst is in verband met de corona-beperkingen uitgesteld en zal
naar verwachting in de komende verslagperiode plaatsvinden.
15-02-2022
10
Toelichting
Op 17 maart 2022 heeft er een bespreking bij de Belastingdienst plaats
gevonden over de BTW-vorderingen. Welke conclusies / gevolgen de
Belastingdienst daaraan heeft verbonden is nog niet bekend.
13-05-2022
11
Toelichting
13-02-2024
18
De Belastingdienst heeft nog steeds niet laten weten welke
conclusies/gevolgen zij heeft verbonden aan het overleg dat op 17 maart 2022
heeft plaatsgevonden over de omvang van de omzetbelastingschuld van TCP
Direct BV. Hiervoor is aan de Belastingdienst nogmaals aandacht gevraagd.
Toelichting
De Belastingdienst heeft na meerdere verzoeken bij brief d.d. 2 mei 2024 laten
weten welke conclusies/gevolgen zij heeft verbonden aan het overleg dat op
17 maart 2022 heeft plaatsgevonden over de omvang van de
omzetbelastingschuld van TCP Direct BV. De Belastingdienst heeft zich daarbij
op het standpunt gesteld dat een door de curator op 22 maart 2022 opgesteld
overzicht geen basis kan bieden om tot overeenstemming te komen en
gevraagd om een opstelling op basis van in de brief van de Belastingdienst van
2 mei 2024 geformuleerde uitgangspunten en ingenomen standpunten.
13-05-2024
19
Toelichting
In de komende verslagperiode zal worden gereageerd op de brief van de
Belastingdienst van 2 mei 2024.
27-08-2024
20
Toelichting
Als gevolg van het faillissement van TCP zijn facturen van crediteuren niet
betaald, terwijl de in die facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften
(hoofdzakelijk de aangifte over het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als
terug te vorderen BTW. Op grond hiervan dient er een correctie plaats te
vinden en valt de BTW-schuld volgens de berekening van de boedel €
3.592.412 hoger uit.
Daarnaast hebben debiteuren facturen van TCP niet betaald, terwijl de in die
facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften (hoofdzakelijk de aangifte over
het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als af te dragen BTW. Ook op grond
hiervan dient er een correctie plaats te vinden en valt de BTW-schuld van de
fiscale eenheid omzetbelasting volgens de berekening van de boedel €
2.561.381 lager uit. Per saldo zou de totale vordering van de Belastingdienst
daardoor € 1.031.031 hoger uitvallen en uitkomen op € 7.752.233. In dat geval
resteert er in de gezamenlijke vier faillissementen van TYCP een surplus van
ca. € 462.000 ter verdeling onder de concurrente crediteuren (NB: dit betreft
een voorlopige berekening; de boedelkosten vanaf november 2023 dienen hier
nog op in mindering te worden gebracht). In welk TCP-faillissement er in dat
geval een uitdeling zou kunnen worden gedaan, staat nog niet vast.
De facturen van TCP aan ING Bank in verband met de door de ZZP-ers in juli
2019 verrichte werkzaamheden zijn meegenomen in de BTW-aangifte over het
derde kwartaal van 2019 (als af te dragen BTW). Deze facturen zijn door ING
Bank echter niet betaald. De Belastingdienst stelt zich op het standpunt dat de
BTW in deze facturen (€ 2.036.682) niet meegenomen mag worden in de
hiervoor genoemde correctie en heeft op 3 december 2024 aangekondigd een
naheffingsaanslag BTW over 23019 op te zullen gaan leggen. Indien dit
standpunt juist zou blijken te zijn, zou de BTW-vordering € 2.036.682 hoger
uitvallen. In dat geval zou de totale vordering van de Belastingdienst uitkomen
op ca. € 9.788.915, resteert er geen geld voor een uitdeling aan concurrente
crediteuren en zouden de vier faillissementen vereenvoudigd afgewikkeld
dienen te worden.
06-12-2024
21
Toelichting
Op 27 december 2024 is een naheffingsaanslag omzetbelasting van €
3.784.892 (inclusief rente) opgelegd aan de “Fiscale Eenheid TCP Management
B.V., TCP Managed Services B.V. c.s.” . Voorts is er op 27 december 2024 is een
naheffingsaanslag van € 2.569.531 (incl. rente) opgelegd aan TCP Direct BV.
Teneinde het verlopen van de bezwaartermijn te voorkomen is tegen beide
aanslagen op 17-2-2025 op nader aan te voeren gronden bezwaar gemaakt
tegen beide naheffingsaanslagen.
13-03-2025
22
Toelichting
In de afgelopen verslagenperiode zijn de gronden van het bezwaar
aangevoerd tegen de naheffingsaanslagen omzetbelasting van 27 december
2024.
In beide naheffingsaanslagen waren rentevorderingen begrepen van €
717.180 en € 486.887. Na correspondentie hierover met de Belastingdienst,
heeft de Belastingdienst bevestigd dat de rentevorderingen niet ter verificatie
zullen worden ingediend.
De naheffingsaanslag van 27 december 2024 die is opgelegd aan de Fiscale
eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services B.V. c.s. bedraagt zonder
rente € 3.067.712. De curator is van oordeel dat de hoogte van deze
naheffingsaanslag € 1.031.031 dient te bedragen, derhalve € 2.036.681. De
achtergrond van dit verschil van € 2.036.681 is dat de Belastingdienst niet
bereid is rekening te houden met de BTW (van 2.036.681) die is begrepen in
facturen die TCP Direct aan ING Bank heeft gestuurd over de periode juli 2019.
Dit BTW-bedrag van € 2.036.681 vormde (als te betalen BTW) onderdeel van
de aangifte omzetbelasting van TCP over het derde kwartaal van 2019. ING
Bank heeft de betreffende facturen echter niet aan TCP betaald. Dit BTW-
bedrag dient daarom volgens de curator op grond van art. 29 lid 2 Wet OB
door de Belastingdienst aan TCP Direct te worden betaald (dan wel te worden
verrekend met de vorderingen van de Belastingdienst). De Belastingdienst
weigert dat echter.
Ten tweede is de (beweerdelijke) omzetbelastingschuld van € 3.067.712
namelijk materieel (op 1 dag na geheel) ontstaan in de periode 1 januari t/m 1
september 2019. Tot en met 1 september 2019 maakte TCP Direct BV
onderdeel uit van de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s.
Op 2 september 2019 is er een nieuwe fiscale eenheid ontstaan (genaamd:
Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services BV c.s.), waarvan
TCP Direct BV geen onderdeel was. De curator is daarom van oordeel dat de
(betwiste) naheffingsaanslag van 27 december 2024 had moeten worden
opgelegd aan de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s. in
plaats van aan de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services
BV c.s.
De tweede naheffingsaanslag van 27 december 2024 die is opgelegd aan TCP
Direct BV bedraagt zonder rente € 2.082.644. De Belastingdienst heeft deze
naheffingsaanslag opgelegd omdat TCP Direct BV voor in de periode 1
augustus t/m 1 september 2019 via TCP Direct BV voor ING Bank NV en CBRE
door ZZP-ers verrichte werkzaamheden ten onrechte geen facturen heeft
gestuurd aan ING Bank NV en CBRE. Volgens de Belastingdienst had TCP Direct
BV hiervoor naar schatting € 12.000.000 moeten facturen, in welk bedrag
volgens die schatting € 2.082.644 aan omzetbelasting is begrepen. De
naheffingsaanslag is opgelegd voor diensten die volgens de Belastingdienst
door TCP Direct BV aan ING Bank en CBRE zijn verricht in de periode 1
augustus t/m 1 september 2019 en is materieel ontstaan in de periode voor 2
september 2019; in deze periode maakte TCP Direct BV onderdeel uit van de
13-06-2025
23
8.3 Pref. vord. UWV
8.4 Andere pref. crediteuren
Fiscale Eenheid Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s. In het
arrest van 21 april 1982 (nr. 20 965, BNB 1982/164) heeft de Hoge Raad
overwogen dat indien, als gevolg van handelingen van een of meer tot een
fiscale eenheid behorende BVs, verschuldigd geworden omzetbelasting voor
naheffing in aanmerking komt, de naheffingsaanslag dient te worden opgelegd
aan, en derhalve moet worden gesteld ten name van, de fiscale eenheid als
degene die de belasting had behoren te betalen. De naheffingsaanslag had
volgens de curator daarom niet ten name van TCP Direct BV, maar ten name
van de fiscale eenheid (FE TCP Direct) moeten worden opgelegd. Ten tweede
wordt de naheffingsaanslag betwist, omdat de overeenkomst tussen TCP en
ING Bank per 1 juli 2019 was geëindigd en er door TCP voor de periode na 1
juli 2019 geen facturen aan ING Bank zijn gestuurd. Deze (niet verstuurde)
facturen zijn (uiteraard) ook niet door ING Bank aan TCP betaald, zodat
ingevolge art. art. 29 lid 2 Wet OB recht op teruggave (vermindering dan wel
verrekening) van deze BTW bestaat.
In aanvulling op de beide bezwaarschriften worden tevens zelfstandige
teruggave verzoeken gedaan (met als grondslag art. 29 lid 2 Wet OB, omdat
de betreffende facturen door ING Bank niet zijn betaald en ook niet zullen
worden betaald).
Toelichting
Sinds op 15 april 2025 de gronden van het bezwaar waren ingediend, was er
geen enkele reactie van de Belastingdienst ontvangen. Nadat medio
september 2025 contact was opgenomen, heeft de Belastingdienst laten
weten de bezwaarschriften in behandeling te hebben genomen en er begin
oktober 2025 op terug te zullen komen.
In aanvulling op de beide bezwaarschriften is op 16 juli 2025 een zelfstandig
teruggave verzoek ad € 2.082.644 gedaan (met als grondslag art. 29 lid 2 Wet
OB, omdat de betreffende facturen door ING Bank niet zijn betaald en ook niet
zullen worden betaald). De Belastingdienst heeft hier nog niet op gereageerd.
15-09-2025
24
Toelichting
Ondanks de toezegging medio september 2025 om begin oktober 2025 een
beslissing te nemen, heeft de belastingdienst sindsdien niet meer van zich
laten horen. Aan de belastingdienst is gevraagd wat de stand van zaken is en
wat de reden is voor de vertraging. Op het moment van indiening van dit
verslag was daar nog geen reactie op ontvangen.
08-12-2025
25
€ 0,00
Toelichting
Het UWV heeft (nog) geen vordering ingediend. Naar verwachting heeft het
UWV geen vordering, omdat TCP Direct BV geen werknemers in loondienst had.
08-11-2019
1
8.4 Andere pref. crediteuren
8.5 Aantal concurrente crediteuren
€ 91.933,60
Toelichting
Drie schuldeisers stellen een preferente vordering te hebben. Vermoedelijk is
hier sprake van (juridische) vergissingen/onduidelijkheden. Ik heb de
preferenties betwist en verwacht dat deze schuldeisers het er mee eens zullen
zijn dat er sprake is van concurrente vorderingen.
08-11-2019
1
€ 12.205,08
Toelichting
Zie verslag 1. De meeste ingediende preferente schulden zijn ingetrokken. Er is
nog een (1) preferente vordering, maar dit betreft een vordering van een
werknemer van TCP P&C BV die abusievelijk door hem bij TCP Direct BV is
ingediend.
11-02-2020
2
€ 0,00
25-11-2020
5
8.5 Aantal concurrente crediteuren
8.6 Bedrag concurrente crediteuren
330
08-11-2019
1
336
Toelichting
Vermeld is het aantal ingediende vordferingen (niet het aantal crediteuren).
Sommige crediteuren dienen meerdere vorderingen in.
11-02-2020
2
329
28-08-2020
4
331
24-02-2021
6
27
Toelichting
Kort na verlening van de surseance van betaling zijn vorderingen ingediend
door ZZP-ers die later alsnog via een andere broker zijn betaald. De
betreffende ZZP-ers hebben hun vorderingen daarna echter niet (via
claimsagent.nl) ingetrokken. In de afgelopen verslagperiode zijn de
betreffende vordering verplaatst naar de lijst van voorlopig betwiste
concurrente crediteuren en zijn de betreffende (rechts)personen verzocht om
hun vorderingen in te trekken. Velen daarvan hebben aan dat verzoek gevolg
gegeven.
De ca. 250 (rechts)personen die daar geen gevolg aan hebben gegeven, staan
nu op de lijst van voorlopig betwiste concurrente crediteuren en
vertegenwoordigen een bedrag van in totaal € 8.151.562.
Op de lijst van voorlopig erkende concurrente crediteuren staan nu 27
crediteuren, die een bedrag vertegenwoordigen van in totaal € 962.927.
20-05-2021
7
8.6 Bedrag concurrente crediteuren
8.7 Verwachte wijze van afwikkeling
€ 12.191.575,98
Toelichting
Een aanzienlijk deel van de (rechts)personen die vorderingen hebben
ingediend, waren zzp'ers of onderaannemers die via TCP Direct BV voor ING
werkzaam waren. Deze (rechts)personen hebben hun vorderingen i.v.m.
verrichte werkzaamheden in juni 2019 (via www.crediteurenlijst.nl) bij mij
ingediend nadat er op 15 augustus 2019 voorlopige surseance van betaling
was verleend. Deze vorderingen zijn in beginsel door een andere broker
voldaan en behoren door de betreffende (rechts)personen nog te worden
ingetrokken. Daarvoor in de plaats zal dan de vordering van ING komen.
08-11-2019
1
€ 11.128.076,36
Toelichting
Een aanzienlijk deel van de (rechts)personen die vorderingen hebben
ingediend, zijn zzp'ers of onderaannemers die via TCP Direct BV voor ING
werkzaam waren. Deze vorderingen zijn in beginsel door een andere broker
voldaan en behoren door de betreffende (rechts)personen nog te worden
ingetrokken. Dat is helaas door de meeste niet gedaan. Voor deze vorderingen
dient een vordering van ING in de plaats te komen, maar ING heeft deze
vordering nog niet ingediend.
11-02-2020
2
€ 11.050.671,49
Toelichting
Zie 2e verslag. Slechts een beperkt aantal zzp-ers/onderaannemers heeft haar
vorderingen tot nu toe ingetrokken.
28-08-2020
4
€ 11.101.805,00
25-11-2020
5
€ 11.109.019,97
24-02-2021
6
€ 962.927,40
20-05-2021
7
8.7 Verwachte wijze van afwikkeling
8.8 Werkzaamheden crediteuren
Naar verwachting kunnen de boedelvorderingen worden betaald en zullen de
preferente schuldeirser in ieder geval gedeeltelijk worden betaald. Of er ook
een betaling kan worden gedaan aan concurrente schuldeisers, is op dit
moment onvoldoende duidelijk. Dit hangt, ook in verband met de fiscale
eenheid voor de omzetbelasting, mede af van de omvang van de
boedelvorderingen en de preferente vorderingen van het UWV in de
faillissementen van TCP Payroll and Consulting BV en TCP Management BV.
08-11-2019
1
De twee naheffingsaanslagen die de Belastingdienst op 27 december 2024
heeft opgelegd, zullen leiden tot een toename van de vorderingen van de
Belastingdienst van € 4.119.325 (uiteraard tenzij deze in bezwaar of beroep
worden vernietigd). In dat geval; zal er een concurrente crediteuren geen
uitkering kunnen worden gedaan. Indien de twee naheffingsaanslagen worden
vernietigd, zal er aan concurrente crediteuren mogelijk nog een kleine uitkering
kunnen worden gedaan, maar in verband met regresvorderingen (vanwege de
fiscale eenheid), de hoedanigheid van de schuldenaar van de fiscale
vorderingen (fiscale eenheid of separate BV) en intercompanyvorderingen is op
dit moment niet duidelijk in welk faillissement.
13-06-2025
23
Met de nodige vertraging heeft de Belastingdienst op 5 februari 2026 n.a.v.
de twee bezwaarschriften van 5 februari 2025 tegen de naheffingsaanslag
omzetbelasting gericht aan de Fiscale Eenheid TCP management BV c.s. over
de periode 1-1 t/m 16-9-2019 ad € 3.067.712 en tegen de naheffingsaanslag
omzetbelasting gericht aan TCP Direct BV over het derde kwartaal van 2019
ad € 2.082.644 te kennen gegeven voornemens te zijn de bezwaren
ongegrond te verklaren en de naheffingsaanslagen te handhaven.
bezwaarschrift naheffingsaanslag OB Fiscale Eenheid TCP Management
BV c.s. ad € 3.067.712
TCP Direct heeft aan ING facturen gestuurd over de periode juli 2019. In deze
facturen was een bedrag van € 2.036.681 BTW begrepen. Deze BTW was
inbegrepen in de BTW-aangifte over het 3e kwartaal van 2019 (als af te
dragen BTW). ING heeft deze facturen niet aan TCP betaald. De BTW in deze
facturen dient volgens de curator daarom o.g.v. art. 29 lid 2 Wet OB
terugbetaald te worden (dan wel in mindering te worden gebracht op de
naheffingsaanslag).
De Belastingdienst stelt zich op het standpunt dat er geen sprake is van niet-
betaling in de zin van art. 29 Wet OB. Volgens de Belastingdienst volgt uit de
jurisprudentie (Gerechtshof Arnhem van 28 augustus 2003,
ECLI:NL:GHARN:2003:AL4240 en Hoge Raad, 18 december 1991,
ECLI:NL:HR:1991:ZC4844) dat van niet-betaling geen sprake is, indien
schuldeiser en schuldenaar zijn overeengekomen dat geen vordering meer
openstaat indien schuldenaar aan een ander dan schuldeiser presteert of
betaalt en aldus gekweten is van zijn schulden. Van een dergelijke kwijting
was volgens de Belastingdienst sprake in de tussen de curator en ING Bank
gesloten vaststellingsovereenkomst.
Er was een Fiscale Eenheid TCP Direct c.s. waarvan t/m 2 september 2019 de
vier gefailleerde TCP-vennootschappen deel uitmaakten. Sinds 2 september
2019 maakt TCP Direct geen onderdeel meer uit van deze Fiscale Eenheid en
is de naam van de Fiscale Eenheid gewijzigd in TCP Managed Services c.s. De
beweerdelijke omzetbelastingschuld waarop deze naheffingsaanslag
betrekking heeft, is materieel ontstaan in de periode 1 januari t/m 1
september 2019. De naheffingsaanslag is opgelegd aan de Fiscale Eenheid
09-03-2026
26
TCP Managed Services c.s. TCP Direct BV maakt echter sinds 2 september
2019 geen onderdeel meer uit van deze Fiscale Eenheid. De
naheffingsaanslag had daarom volgens de curator moeten worden opgelegd
aan de Fiscale Eenheid TCP Direct c.s.
Volgens de Belastingdienst is de fiscale eenheid de omzetbelasting
verschuldigd. Dat TCP Direct BV per 2 september 2019 uit de fiscale eenheid
is getreden heeft er niet toe geleid dat de fiscale eenheid is geëindigd of dat
er een nieuwe fiscale eenheid is ontstaan. Voorts is het volgens de
Belastingdienst
vaste jurisprudentie dat onvolkomenheden in de tenaamstelling van
belastingaanslagen niet tot vernietiging van die aanslagen leiden, indien
redelijkerwijs geen misverstand kan rijzen over de vraag voor wie de aanslag
is bestemd. Dat is volgens de Belastingdienst kan er geen misverstand over
bestaan, omdat het juiste btw-nummer (van de fiscale eenheid) is vermeld op
de naheffingsaanslag.
bezwaarschrift naheffingsaanslag OB TCP Direct BV c.s. ad € 2.082.644
De Belastingdienst heeft deze naheffingsaanslag aan TCP Direct BV opgelegd
omdat TCP Direct BV voor in de periode 1 augustus t/m 1 september 2019 via
TCP Direct BV voor ING Bank NV en CBRE door ZZP-ers verrichte
werkzaamheden geen facturen heeft gestuurd aan ING Bank NV en CBRE.
Volgens de Belastingdienst had TCP Direct BV hiervoor naar schatting €
12.000.000 moeten facturen, in welk bedrag volgens die schatting €
2.082.644 aan omzetbelasting is begrepen. De naheffingsaanslag is
opgelegd voor diensten die volgens de Belastingdienst zijn verricht in de
periode 1 augustus t/m 1 september 2019 en de (eventuele) belastingschuld
zou dan materieel zijn ontstaan in de periode voor 2 september 2019. In
deze periode maakte TCP Direct BV onderdeel uit van de Fiscale Eenheid TCP
Direct c.s. Uit een arrest van de Hoge Raad van 21 april 1982 vloeit voort dat
de naheffingsaanslag in dat geval moet worden opgelegd aan de fiscale
eenheid (en niet aan TCP Direct BV).
Volgens de Belastingdienst is de Belastingschuld echter ontstaan na 1
september 2019. De reden daarvoor is volgens de Belastingdienst dat
(volgens art. 13 lid 1 sub a Wet OB) btw verschuldigd wordt op het tijdstip
van de uitreiking van de factuur of, indien deze niet tijdig plaatsvindt, het
tijdstip waarop zij uiterlijk had moeten geschieden. Door TCP Direct zijn aan
ING geen facturen uitgereikt. Volgens art. 34g Wet OB hadden de facturen
uiterlijk op 15 september 2019, respectievelijk 15 oktober 2019 moeten
worden uitgereikt. Volgens de Belastingdienst is de BTW-schuld daarom op
15 september resp. 15 oktober 2019 ontstaan. Op dat tijdstip maakte TCP
Direct BV geen onderdeel meer uit van de fiscale eenheid.
Ten tweede was de overeenkomst tussen TCP en ING Bank per 1 juli 2019
geëindigd en zijn er door TCP voor de periode na 1 juli 2019 geen facturen
aan ING Bank zijn gestuurd. Deze (niet verstuurde) facturen zijn (uiteraard)
ook niet door ING Bank aan TCP betaald, zodat volgens de curator ingevolge
art. art. 29 lid 2 Wet OB recht op teruggave (vermindering dan wel
verrekening) van deze BTW bestaat.
Volgens de Belastingdienst vermeldt de VSO tussen de curator en ING Bank
geen datum waarop de overeenkomsten zijn geëindigd en zijn de
overeenkomsten niet per 1 juli 2019 geëindigd, maar “t/m de
faillissementsdatum van 2 september 2019 gehandhaafd”. Ook de
omstandigheid dat de facturen van TCP aan ING over juli 2019 zijn
gecrediteerd, is volgens de Belastingdienst geen reden om aan te nemen dat
de overeenkomsten per 1 juli 2019 zijn geëindigd. Bovendien is er volgens de
Belastingdienst geen sprake van niet-betaling in de zin van art. 29 Wet OB,
waarbij dezelfde onderbouwing wordt aangevoerd als in de
9.1 Naam wederpartijen
9.2 Aard procedures
bezwaarprocedure tegen de naheffingsaanslag aan de fiscale eenheid (zie
hierboven).
zelfstandig verzoek tot teruggave
Naast de bezwaarschriften is er op 16 juli 2025 een zelfstandig teruggave
verzoek ad € 2.082.644 gedaan (met als grondslag art. 29 lid 2 Wet OB,
omdat de facturen door ING Bank niet zijn betaald en ook niet zullen worden
betaald). Op dit verzoek heeft de Belastingdienst echter nog steeds niet
gereageerd. Naar verwachting volgt deze beslissing tegelijk met de
definitieve beslissingen t.a.v. beide bezwaarschriften.
9. Procedures
Er lopen op dit moment geen procedures. 08-11-2019
1
In de afgelopen verslagperiode is bij de rechtbank Amsterdam een
incassoprocedure tegen Psyon gestart. Hierin wordt betaling van €
118.407,00, vermeerderd met rente en kosten, gevorderd. Op verzoek van
Psyon BV is, na een incidenteel vonnis van de rechtbank, de bestuurder van
Labrooms BV in vrijwaring opgeroepen.
20-08-2021
8
Bij incidenteel tussenvonnis d.d. 23 juni 2021 heeft de rechtbank toegestaan
dat Psyon de bestuurder van Labrooms in vrijwaring oproept. In de
hoofdprocedure heeft Psyon op 4 augustus 2021 een conclusie van antwoord
genomen, strekkende tot afwijzing van de vordering van de boedel. De zaak
staat thans op de rol van 1 december 2021 voor beraad mondelinge
behandeling.
Met TSH loopt nog overleg over een minnelijke regeling. Mochten deze niet tot
een acceptabele schikking leiden, dan zullen er vermoedelijk
rechtsmaatregelen getroffen worden.
16-11-2021
9
9.2 Aard procedures
9.3 Stand procedures
9.4 Werkzaamheden procedures
10.1 Plan van aanpak
In de procedure tegen Psyon zal op 9 februari 2022 een mondelinge
behandeling plaatsvinden.
15-02-2022
10
Op 9 februari 2022 heeft de rechtbank bepaald dat er in de procedure tegen
Psyon op 24 juni 2022 een mondelinge behandeling zal plaats vinden.
13-05-2022
11
Op 24 juni 2022 heeft de mondelinge behandeling van de zaak tegen Psyon
plaats gevonden. De zaak stond op de rol voor vonnis op 10 augustus 2022,
maar is aangehouden tot 21 september 2022.
15-08-2022
12
Op 21 september 2022 heeft de rechtbank Amsterdam vonnis gewezen in de
procedure tegen Psyon. Het merendeel van de vordering is toegewezen. Psyon
heeft het totaal verschuldigde bedrag van € 91.621,51 inmiddels betaald op de
boedelrekening. Naar verwachting wordt er geen hoger beroep ingesteld. De
vordering in de vrijwaringsprocedure van Psyon tegen de bestuurder van
Labrooms heeft de rechtbank afgewezen.
15-11-2022
13
Tegen het vonnis van 21 september 2022 in de procedure tegen Psyon is geen
hoger beroep ingesteld.
15-02-2023
14
10. Overig
inning debiteuren
rol RBS Bank
rechtmatigheidsonderzoek en oorzaken faillissement
bepaling omvang vorderingen UWV en Belastingdienst en concurrente
crediteuren
08-11-2019
1
Er is verder gewerkt aan het oorzakenonderzoek. Er wordt naar gestreefd de
feitelijke bevindingen in de komende verslagperiode in concept ter beoordeling
aan de bestuurders voor te leggen.
15-05-2023
15
Er is verder gewerkt aan het oorzakenonderzoek. Er is aanvullende informatie
opgevraagd bij de bestuurders. De feitelijke bevindingen zijn daarom nog niet
in concept ter beoordeling aan de bestuurders voorgelegd.
15-08-2023
16
In verband met intensieve werkzaamheden in een nieuw ander faillissement is
hier de afgelopen verslagperiode beperkt aan gewerkt. De werkzaamheden
zullen in de komende verslagperiode weer worden vervolgd.
15-11-2023
17
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd (zie hiervoor onder 7.7). Het is de bedoeling het oorzakenonderzoek
in de volgende verslagperiode af te ronden.
13-02-2024
18
10.2 Termijn afwikkeling faillissement
10.3 Indiening volgend verslag
10.4 Werkzaamheden overig
Bijlagen
In de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement van TCP Payroll and
Consulting BV staat de zaak op de rol van het hof Amsterdam van 26 maart
2024 voor arrest. Afhankelijk daarvan zal er naar verwachting meer
duidelijkheid komen over de omvang van het boedelactief van TCP Payroll and
Consulting BV. Vanwege de vordering van de Belastingdienst op de fiscale
eenheid omzetbelasting (waarvan ook TCP Direct deel uitmaakt), zal dat arrest
ook gevolgen hebben voor het faillissement van TCP Direct BV.
Hopelijk kan er in de komende verslagperiode duidelijkheid worden verkregen
over de omvang van de BTW-vordering van de Belastingdienst.
Duidelijk dient te worden of RBS Bank verplicht is om de twee door haar
weggeboekte bedragen (€ 44.826 en € 139.425) aan de boedel terug te
betalen (zie 5.9).
Anders dan verwacht, is er in de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement
van TCP Payroll and Consulting BV door het hof Amsterdam op 26 maart 2024
geen eindarrest gewezen maar een tussenarrest, waarin is bepaald dat er op
5 juni 2024 een mondelinge behandeling zal worden gehouden.
13-05-2024
19
Beoordeling en afhandeling naheffingsaanslagen omzetbelasting d.d. 27
december 2024 ad € 2.569.531 en € 3.784.892.
13-03-2025
22
Beoordeling en afhandeling bezwaarschriften tegen de naheffingsaanslagen
omzetbelasting d.d. 27 december 2024 ad € 2.569.531 en € 3.784.892 en van
het zelfstandig teruggaveverzoek omzetbelasting d.d. 16 juli 2015 ad €
2.082.644.
15-09-2025
24
nog niet bekend. 08-11-2019
1
9-6-2026 09-03-2026
26
Bijlagen
