Platte tekst van het verslag
Openbaar faillissementsverslag
rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Naam onderneming
Gegevens onderneming
Activiteiten onderneming
Financiële gegevens
Betreft
Algemene gegevens
TCP Management BV 16-12-2019
1
Keizersgracht 268
1016 EV Amsterdam
www.tcpsolutions.com
16-12-2019
1
TCP Management BV fungeerde als moedervennootschap van TCP Direct BV,
TCP Payroll and Consulting BV en TCP Managed Services BV.
Huurovereenkomsten (bedrijfsruimte en roerende zaken),
arbeidsovereenkomsten met werknemers, verzekeringen, etc. werden
gesloten door TCP Management BV, maar de gehuurde bedrijfsruimte en activa
werden mede gebruikt door de drie dochtervennootschappen, de werknemers
werkten voor de dochtervennootschappen en de verzekeringen werden mede
gesloten t.b.v. de dochtervennootschappen en de werknemers.
16-12-2019
1
Financiële gegevens
Toelichting financiële gegevens
Gemiddeld aantal personeelsleden
Boedelsaldo
NB: de cijfers over 2018 zijn conceptcijfers.
De cijfers betreffen de enkelvoudige jaarrekening, en niet de geconsolideerde
jaarrekening.
De omzet van TCP Managament BV betreft inkomsten van de drie
dochtervennootschappen.
16-12-2019
1
17
Toelichting
Zie 2.1.
16-12-2019
1
€ 59.986,86
16-12-2019
1
€ 81.304,28
17-03-2020
2
€ 848.039,68
12-06-2020
3
€ 848.277,79
17-09-2020
4
€ 847.923,79
17-12-2020
5
€ 846.108,79
15-03-2021
6
€ 812.260,24
14-06-2021
7
€ 812.260,24
14-09-2021
8
€ 812.260,24
14-12-2021
9
€ 679.910,71
Toelichting
Omdat Caceis Bank negatieve rente in rekening brengt over het positieve
saldo op de boedelrekening, terwijl alle boedelschulden in dit faillissement
kunnen worden voldaan, zijn de afgelopen verslagperiode alle boedelschulden
voldaan, teneinde de omvang van die negatieve rente te beperken.
De aan Caceis betaalde rente bedroeg over januari 2022 € 429,33 en over
februari 2022 € 349,18.
14-03-2022
10
€ 678.873,93
14-06-2022
11
€ 678.128,12
14-09-2022
12
€ 678.943,68
14-12-2022
13
€ 681.502,32
10-03-2023
14
€ 684.896,49
12-06-2023
15
€ 689.329,28
08-09-2023
16
€ 694.243,77
07-12-2023
17
€ 614.893,22
07-03-2024
18
€ 619.197,23
07-06-2024
19
€ 635.002,14
09-09-2024
20
€ 638.281,54
09-12-2024
21
€ 623.458,23
13-03-2025
22
€ 625.091,33
13-06-2025
23
Verslagperiode
€ 626.093,74 15-09-2025
24
van
17-9-2019
t/m
16-4-2020
16-12-2019
1
van
1-12-2019
t/m
29-2-2020
17-03-2020
2
van
1-3-2020
t/m
31-5-2020
12-06-2020
3
van
1-6-2020
t/m
31-8-2020
17-09-2020
4
van
1-12-2020
t/m
28-2-2021
15-03-2021
6
van
1-3-2021
t/m
31-5-2021
14-06-2021
7
van
1-6-2021
t/m
31-8-2021
14-09-2021
8
van
1-9-2021
14-12-2021
9
t/m
30-11-2021
van
1-12-2021
t/m
28-2-2022
14-03-2022
10
van
1-3-2022
t/m
31-5-2022
14-06-2022
11
van
1-6-2022
t/m
31-8-2022
14-09-2022
12
van
1-9-2022
t/m
30-11-2022
14-12-2022
13
van
1-12-2022
t/m
28-2-2023
10-03-2023
14
van
1-3-2023
t/m
31-5-2023
12-06-2023
15
van
1-6-2023
t/m
31-8-2023
08-09-2023
16
van
1-9-2023
t/m
07-12-2023
17
Bestede uren
30-11-2023
van
1-12-2023
t/m
29-2-2024
07-03-2024
18
van
1-3-2024
t/m
31-5-2024
07-06-2024
19
van
1-6-2024
t/m
31-8-2024
09-09-2024
20
van
1-9-2024
t/m
30-11-2024
09-12-2024
21
van
1-12-2024
t/m
28-2-2025
13-03-2025
22
van
1-3-2025
t/m
31-5-2025
13-06-2025
23
van
1-6-2025
t/m
31-8-2025
15-09-2025
24
Bestede uren
Toelichting bestede uren
1.1 Directie en organisatie
VerslagperiodeBestede uren
1. Inventarisatie
Zie verslag 1 TCP Direct BV. 16-12-2019
1
1.2 Lopende procedures
1.3 Verzekeringen
1.4 Huur
1.5 Oorzaak faillissement
Voor zover bekend, liepen er per datum faillissement geen gerechtelijke
procedures.
16-12-2019
1
De verzekeringsovereenkomsten zijn in beginsel gesloten door (op naam
van) TCP Management BV, mede ten behoeve van de drie
dochtervennootschappen. De verzekeringsovereenkomsten zijn, voor zover
nodig gecontinueerd t/m 31 oktober 2019 (datum einde dienstverband
arbeidsovereenkomsten).
16-12-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. 427 m2 kantoorruimte aan de Keizersgracht 268-
270 te
Amsterdam is per 1 december 2013 gesloten door TCP Management BV. Deze
bedrijfsruimte werd mede gebruikt door TCP Direct, TCP Payroll and Consulting
en TCP Managed
Services. Per datum faillissement bedroeg de huur € 6.729,60 (incl.
serviocekosten en btw) per maand. Deze huurovereenkomst is (met
toestemming rechter-commissaris) op de voet van art. 39 Fw op 23 september
2019 opgezegd tegen 23 december 2019. In overleg met de verhuurder is de
huur eerder beeindigd (per 1 december 2019), waardoor deze boedelkosten
worden beperkt.
De huur van een parkeerplaats in parkeergarage van Q Park is door Q Park per
17 september 2019 beeindigd. Q Park heeft aangegeven geen
(boedel)vorderingen in te zullen dienen.
Zie 5.2. i.v.m. een leasecontract.
16-12-2019
1
Zie 1.5 van het faillissementsverslag TCP Direct BV.
In aanvulling daarop: Nadat het faillissement van TCP Direct BV op 2
september 2019 was uitgesproken, hebben de andere drie Nederlandse
TCPvennootschappen de activiteiten nog twee weken gecontinueerd. In deze
periode is door diverse schuldeisers beslag gelegd (met name onder TCP
Payroll and Consulting BV) en hebben diverse opdrachtgevers de
samenwerking beeindigd. Op 16 september 2019 is bij de rechtbank
Amsterdam een eigen aangifte tot faillietverklaring m.b.t. deze drie
vennootschappen ingediend, waarna de faillissementen op 17 september 2019
zijn uitgesproken.
16-12-2019
1
Het onderzoek naar de oorzaken van de faillissementen is afgerond. Een
verslag daarvan is opgenomen in het 22e faillissementsverslag in het
faillissement van TCP Direct BV van 13 maart 2025.
13-03-2025
22
2.1 Aantal ten tijde van faillissement
2.2 Aantal in jaar voor faillissement
2.3 Ontslagaanzegging
2.4 Werkzaamheden personeel
3.1 Onroerende zaken
Toelichting onroerende zaken
3.2 Werkzaamheden onroerende zaken
2. Personeel
Personeelsleden
17
Toelichting
Bij de drie dochtervennootschappen waren geen werknemers in dienst op
basis van een
arbeidsovereenkomst (als bedoeld in art. 7:610 e.v. BW ). Het (vaste/eigen)
personeel van TCP was in loondienst van TCP Management BV en werkte voor
alle Nederlandse TCP-entiteiten.
Van de 17 arbeidsovereenkomsten liepen twee arbeidsovereenkomsten van
rechtswege af op 30 september 2019. De arbeidsovereenkomsten zijn op de
voet van art. 40 Fw opgezegd met toestemming van de rechter-commissaris.
Het einde van de opzegtermijn (laatste werkdag) was 30 oktober 2019.
16-12-2019
1
Personeelsleden
14
16-12-2019
1
Datum AantalToelichting
13-8-201917
totaal 17
De werknemers van TCP Management BV werkten voor de drie
dochtervennootschappen op het gebied van legal en compliance, financial
controlling, payrolling, verkoop en operationele ondersteuning.
16-12-2019
1
3. Activa
n.v.t. 16-12-2019
1
3.2 Werkzaamheden onroerende zaken
3.3 Bedrijfsmiddelen
Toelichting bedrijfsmiddelen
3.4 Bodemvoorrecht fiscus
3.5 Werkzaamheden bedrijfsmiddelen
3.6 Voorraden / onderhanden werk
Toelichting voorraden / onderhanden werk
n.v.t. 16-12-2019
1
Beschrijving VerkoopopbrengstBoedelbijdrage
auto, tv, telefoons, laptops, kantoormeubilair en
kantoorinventaris
€ 13.780,39
De bedrijfsmiddelen die eigendom zijn van TCP Management BV en in de
boedel vallen bestaan grotendeels uit telefoons (vast en mobiel),
beeldschermen, computers/laptops, printer, kasten, koffiemachine,
frankeermachine en een personenauto (jan. 2014).
Het kantoormeubilair is grotendeels onder eigendomsvoorbehoud geleverd en
is (grotendeels) aan de eigenaar teruggegeven. Het gedeelte dat tot de
boedel behoort wordt verkocht.
Enkele activa zijn (met toestemming van de rechter-commissaris) onderhands
verkocht.
Alle overige tot de boedel behorende activa worden verkocht via de online
veiling website van BVA Auctions. Als alle activa zijn verkocht, zal de
verkoopopbrengst in het volgende verslag worden vermeld.
16-12-2019
1
De genoemde bedrijfsmiddelen (m.u.v. de auto) vallen in beginsel onder het
bodemvoorrecht van de fiscus.
16-12-2019
1
De bedrijfsmiddelen zullen worden verkocht (zie 3.3). 16-12-2019
1
Alle bedrijfsmiddelen zijn nu verkocht. 12-06-2020
3
ontvangen.
17-09-2020
4
n.v.t. 16-12-2019
1
3.7 Werkzaamheden voorraden / onderhanden werk
3.8 Andere activa
Toelichting andere activa
3.9 Werkzaamheden andere activa
n.v.t. 16-12-2019
1
Voor zover bekend, zijn er geen andere activa. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
4.1 Debiteuren
Toelichting debiteuren
4.2 Werkzaamheden debiteuren
5.1 Vordering van bank(en)
4. Debiteuren
Beschrijving Omvang Opbrengst Boedelbijdr.
vorderingen op (aandeelhouders /
bestuurders) moedervennootschap
€ 3.244.219,00€ 806.860,00
TCP Management BV heeft volgens de jaarrekening over 2018 een vordering
op haar moedervennootschap TCP Solutions Ltd (dan wel PLC) van €
2.109.223.
TCP Management BV heeft volgens de jaarrekening over 2018 een vordering
op een van haar bestuurders (tevens indirect aandeelhouder) van €
652.079,00 en een vordering op de BV van een van de bestuurders (tevens
indirect aandeelhouder) van € 482.917,00.
TCP Management BV heeft daarnaast een intercompany vordering op TCP
Payroll and Consulting BV van € 5.964.573,00.
16-12-2019
1
Er is een betaling ontvangen van TCP Group Ltd van € 3.460 (€ 1.460 + €
2.000) en een betaling van TCP Belgie BVBA van € 2.000.
17-03-2020
2
Getracht wordt de hiervoor genoemde vorderingen te incasseren (wat TCP P&C
betreft zal dat i.v.m. het faillissement uiteraard slechts zeer beperkt mogelijk
zijn).
16-12-2019
1
TCP Management BV had een vordering op TCP Group Ltd van € 2.284.000 en
een vordering op TCP Solution Ltd van € 1.1630.000. Met goedkeuring van de
rechter-commissaris is hiervan tegen finale kwijting € 800.000,00 terugbetaald.
Dit bedrag is inmiddels bijgeschreven op de faillissementsrekening.
12-06-2020
3
In de verslagperioden 1 t/m 4 is via gespreide betaling een lening door een
werknemer terugbetaald van in totaal € 1.600,00.
17-09-2020
4
5. Bank / Zekerheden
€ 0,00
Toelichting vordering van bank(en)
16-12-2019
1
5.2 Leasecontracten
5.3 Beschrijving zekerheden
5.4 Separatistenpositie
5.5 Eigendomsvoorbehoud
5.6 Retentierechten
5.7 Reclamerechten
5.8 Boedelbijdragen
5.9 Werkzaamheden bank / zekerheden
De factoringovereenkomst tussen TCP en RBS is beeindigd en op 28 augustus
2019 zijn alle zekerheidsrechten van RBS op vorderingen van TCP
vrijgegeven (zie 5.1 van verslag 1 inz. TCP Direct BV). TCP Management hield
daarnaast een rekening aan bij Rabobank.
De saldi op de RBS-rekening en de Raborekening bedroegen in totaal €
51.300,78 en zijn
overgemaakt naar de faillissementsrekening. Op de Rabo-rekening stond €
844,00, welk bedrag van de gezamenlijke werknemers was bij wijze van
"personeelspot" en weer aan hen ter beschikking is gesteld.
Een leaseovereenkomst m.b.t. een auto is door de leasemaatschappij
(Delaerleasing.nl) per 3 oktober 2019 ontbonden en de auto is opgehaald.
16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
Zie 3.3. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
16-12-2019
1
5.9 Werkzaamheden bank / zekerheden
6.1 Exploitatie / zekerheden
6.2 Financiële verslaglegging
6.3 Werkzaamheden voortzetten onderneming
6.4 Beschrijving
6.5 Verantwoording
6.6 Opbrengst
6.7 Boedelbijdrage
Zie onderdeel 5.9. van het 1e faillissementsverslag van TCP Direct BV. 16-12-2019
1
6. Voortzetten / doorstart onderneming
Voortzetten onderneming
n.v.t. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
Doorstarten onderneming
n.v.t. 16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
16-12-2019
1
6.7 Boedelbijdrage
6.8 Werkzaamheden doorstarten onderneming
7.1 Boekhoudplicht
7.2 Depot jaarrekeningen
7.3 Goedkeuringsverklaring accountant
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
16-12-2019
1
n.v.t. 16-12-2019
1
7. Rechtmatigheid
zie volgend verslag. 16-12-2019
1
Het bestuur is op grond van art. 2:10 BW verplicht om van de
vermogenstoestand van de rechtspersoon en van alles betreffende de
werkzaamheden van de rechtspersoon, naar de eisen die voortvloeien uit
deze werkzaamheden, op zodanige wijze een administratie te voeren en de
daartoe behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers op
zodanige wijze te bewaren, dat te allen tijde de rechten en verplichtingen
van de rechtspersoon kunnen worden gekend. Aan deze verplichting is naar
het oordeel van de curator in voldoende mate voldaan.
07-03-2024
18
zie volgend verslag. 16-12-2019
1
De jaarrekeningen over de boekjaren 2015 t/m 2017 zijn tijdig gedeponeerd.
De jaarrekeningen over 2018 zijn niet gedeponeerd. De uiterste termijn om
de jaarrekeningen over 2018 te deponeren was 1 januari 2020; op die datum
waren de vennootschappen echter al in staat van faillissement verklaard.
07-03-2024
18
7.3 Goedkeuringsverklaring accountant
7.4 Stortingsverplichting aandelen
7.5 Onbehoorlijk bestuur
7.6 Paulianeus handelen
zie volgend verslag. 16-12-2019
1
Omdat TCP (geconsolideerd) een middelgrote onderneming was, was een
controleverklaring (art. 2:393 lid 6 BW ) door een accountant, waarin een
verklaring wordt gegeven over de getrouw heid van de jaarrekening, wettelijk
verplicht. Middelgrote ondernemingen (zoals TCP) zijn niet ex art. 3:395a lid 6
BW vrijgesteld van accountantscontroleplicht. De controleverklaring moet
worden afgegeven door een registeraccountant (of een
accountantadministratieconsulent
met de daarvoor vereiste vergunning).
Voor TCP Management BV en TCP Direct BV zijn t.a.v. de jaarrekeningen over
2016 en 2017 door registeraccountant K. van de Ven van Schipper
Accountants BV te Barendrecht controleverklaringen opgesteld. in deze
controleverklaring heeft de registeraccountant verklaard dat de
jaarrekeningen over 2016 en 2017 een ‘true and fair view ’ geven van de
financiële positie per einde boekjaar en van de resultaten over 2016 en
2017, in overeenstemming met titel 9 van Boek 2 BW . De jaarrekening over
2018 bevat geen accountantsverklaring, omdat de controle van de
jaarrekening per datum faillissement nog niet w as afgerond. Schipper
Accountants is in april 2019 bezig gew eest met de jaarrekeningcontrole van
TCP Management B.V. en haar dochtermaatschappijen. Zij hebben deze
controle niet af kunnen ronden in verband met vragen die nog open stonden.
07-03-2024
18
zie volgend verslag. 16-12-2019
1
Aan de verplichting tot storting van de (nominale) bedragen op de genomen
aandelen is volgens de akten van oprichting (1998, 2000 en 2002) voldaan.
Op de vordering tot volstorting van aandelen is bovendien de vijfjarige
verjaringstermijn van art. 3:307 lid 1 BW van toepassing, zodat eventuele
vorderingen tot volstorting zouden zijn verjaard (vgl. HR 17 oktober 2003,
ECLI:NL:HR:2003:AI0308).
07-03-2024
18
Toelichting
zie volgend verslag.
16-12-2019
1
Toelichting
In het vorige verslag zijn de oorzaken van de faillissementen vermeld. Naar het
oordeel van de curator is er geen sprake geweest van onbehoorlijk bestuur en
is er geen aanleiding tot aansprakelijkstelling van de bestuurders op grond
van art. 2:248 BW, art. 2:9 BW of art. 6:162 BW.
13-06-2025
23
7.6 Paulianeus handelen
7.7 Toelichting rechtmatigheid
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
In onderzoek
Toelichting
zie volgend verslag.
16-12-2019
1
Nee
Toelichting
Er zijn geen paulianeuze rechtshandelingen geconstateerd.
07-03-2024
18
zie volgend verslag. 16-12-2019
1
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd. Aan de bestuurders is (i.h.k.v. hoor en wederhoor) verzocht hun
standpunt daarover kenbaar te maken, met name voor wat betreft de
juistheid en volledigheid van de daarin opgenomen feiten, de feitelijke gang
van zaken en de volledigheid daarvan. Voorts is daarin aan de bestuurders
een aantal aanvullende vragen gesteld.
07-03-2024
18
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
8.1 Boedelvorderingen
zie volgend verslag. 16-12-2019
1
TCP Solutions Ltd. heeft haar aandelen in TCP Management BV verkocht aan
Crejas BV en een natuurlijk persoon. In verband daarmee diende het
aandeelhoudersregister te worden bijgewerkt.
15-03-2021
6
Na de reactie van de bestuurders op het concept rapport oorzakenonderzoek
en antwoord op de aanvullende vragen, zal een definitief rapport worden
opgesteld.
In het oorzakenonderzoek wordt niet de (eventuele) aansprakelijkheid
vastgesteld. Het juridisch kwalificeren van de antwoorden op de
onderzoeksvragen en van de conclusies uit het oorzakenonderzoek vindt
(eventueel) na het oorzakenonderzoek plaats.
07-03-2024
18
De bestuurders hebben gereageerd op het concept rapport
oorzakenonderzoek en antwoord gegeven op aanvullende vragen. Die
reactie en antwoorden worden verwerkt, waarna een definitief rapport zal
worden opgesteld.
07-06-2024
19
Na verwerking van de reactie en antwoorden van de bestuurders op het
concept rapport oorzakenonderzoek, is een definitief rapport
oorzakenonderzoek gemaakt. Op basis daarvan zal een standpunt worden
geformuleerd ten aanzien van de oorzaken van het faillissement. Met het oog
daarop is nog een aantal vragen aan de bestuurders gesteld. De reactie
daarop wordt (i.v.m. de zomervakantie) begin september 2024 verwacht.
09-09-2024
20
Het Rapport Oorzakenonderzoek, de Financiële Analyse en het Chronologisch
Feitenoverzicht zijn afgerond. Op grond hiervan wordt momenteel
geformuleerd wat de (belangrijkste) oorzaken zijn van het faillissement. Het
standpunt hierover van de boedel zal aan de bestuurders van TCP worden
voorgelegd, waarbij zij de gelegenheid zullen krijgen om hun reactie daarop te
geven. Het is de bedoeling om in het volgende verslag de oorzaken van de
faillissementen te vermelden.
09-12-2024
21
Het rechtmatigheidsonderzoek is afgerond (zie ook 7.5). 13-06-2025
23
8. Crediteuren
€ 230,15
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 18,15 i.v.m. de mogelijkheid om
vorderingen ter verificatie in te dienen via www.crediteurenlijst.nl.
16-12-2019
1
8.2 Pref. vord. van de fiscus
De Belastingdienst heeft een boedelvordering van € 212 ter zake van
motorrijtuigenbelasting.
Zoals in het financieel verslag vermeld, zijn er boedelkosten betaald i.v.m. IT-
kosten en reiskosten van werknemers.
Er wordt een boedelvordering van het UWV verwacht i.v.m. het loon van de
werknemers vanaf de dag van de faillietverklaring. Het UWV is nog bezig met
de behandeling van de
loonvorderingen van de werknemers en heeft haar vordering nog niet bij mij
ingediend. De hoogte van deze vordering is derhalve nog niet bekend.
€ 230,20
17-03-2020
2
€ 117.955,09
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 36,30.
De Belastingdienst heeft heeft een boedelvordering van € 206,00.
Het UWV heeft een boedelvordering ingediend van € 117.712,79 vanwege het
aan de werknemers betaalde loon vanaf datum faillissement tot het einde van
de opzegtermijn. De hoogte hiervan wordt onderzocht en gecontroleerd.
12-06-2020
3
Toelichting
De boedelvorderingen van claimsagent (van € 36,30), van de Belastingdienst
terzake motorrijtuigenbelasting (van € 232,00), van de verhuurder van de
bedrijfsruimte (€ 13.589,93) en van het UWV terzake loon werknemers vanaf
de faillissementsdatum (van € 117.712,79) zijn de afgelopen verslagperiode
voldaan.
14-03-2022
10
€ 2.274.633,00
Toelichting
De exacte omvang van de vordering van de Belastingdienst op TCP
Management BV
is nog niet bekend. TCP Management BV vormde samen met TCP P&C BV,
TCP Direct BV en TCP Managed Services BV een fiscale eenheid voor de
omzetbelasting. TCP Management BV is, als onderdeel van deze fiscale
eenheid, door
de Belastingdienst aansprakelijk gesteld voor de omzetbelasting over het 1e
kwartaal (€ 715.532) en het 2e kwartaal (€ 1.503.179). De verschuldigde
omzetbelasting over het 3e kwartaal (die nog moet worden vastgesteld)
dient nog aan de OB-schuld te worden toegevoegd.
Daarnaast heeft TCP Management BV een loonheffingschuld aan de
belastingdienst van € 55.922,00.
16-12-2019
1
€ 3.425.974,00
Toelichting
17-03-2020
2
De verschuldigde omzetbelasting over het 3e kwartaal bedraagt €
1.151.116,00. Ten aanzien van de omzetbelasting dient nog een correctie
plaats te vinden middels een suppletieaangifte.
Toelichting
De Belastingdienst heeft een aanslag vennootschapsbelasting over 2018
opgelegd van € 312.023,00. Teneinde een verzoek tot achterwaartse
verliesverrekening (zodanig dat het verlies over 2019 wordt verrekend met de
winst over 2018) als een verzoek tot voorwaartse verliesrekening (zodanig dat
de winst over 2018 wordt verrekend met het verlies over 2017) te kunnen
effecturen, dient er alsnog over zowel 2018 als over 2019 aangifte
vennootschapsbelasting te worden gedaan.
17-12-2020
5
Toelichting
In overleg met de Belastingdienst is in de afgelopen verslagperiode aangifte
vennootschapsbelasting gedaan over 2018 en 2019. De winst over 2018 is
verrekend met het verlies over 2019, waardoor er per saldo geen
vennootschapsbelasting is verschuldigd.
15-03-2021
6
Toelichting
In de afgelopen verslagperiode zijn de aanslagen Vpb over 2018 en 2019,
waarbij de winst over 2018 is verrekend met het verlies over 2019, ontvangen
en verwerkt. Voorts is er een nihilaangifte Vpb over 2020 gedaan.
14-06-2021
7
Toelichting
Met betrekking tot de BTW over de periode vanaf datum faillissement heeft de
boedel per saldo recht op BTW-teruggave. Die BTW is tot en met het 16e
(financiele) faillissementsverslag teruggevraagd. Dit was een bedrag van €
12.029, welk bedrag de afgelopen verslagperiode is bijgeschreven op de
boedelrekening.
09-09-2024
20
Toelichting
Als gevolg van het faillissement van TCP zijn facturen van crediteuren niet
betaald, terwijl de in die facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften
(hoofdzakelijk de aangifte over het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als
terug te vorderen BTW. Op grond hiervan dient er een correctie plaats te
vinden en valt de BTW-schuld volgens de berekening van de boedel €
3.592.412 hoger uit.
Daarnaast hebben debiteuren facturen van TCP niet betaald, terwijl de in die
facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften (hoofdzakelijk de aangifte over
het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als af te dragen BTW. Ook op grond
hiervan dient er een correctie plaats te vinden en valt de BTW-schuld van de
fiscale eenheid omzetbelasting volgens de berekening van de boedel €
2.561.381 lager uit. Per saldo zou de totale vordering van de Belastingdienst
daardoor € 1.031.031 hoger uitvallen en uitkomen op € 7.752.233. In dat geval
resteert er in de gezamenlijke vier faillissementen van TCP een surplus van ca.
€ 462.000 ter verdeling onder de concurrente crediteuren (NB: dit betreft een
voorlopige berekening; de boedelkosten vanaf november 2023 dienen hier nog
op in mindering te worden gebracht). In welk TCP-faillissement er in dat geval
een uitdeling zou kunnen worden gedaan, staat nog niet vast.
09-12-2024
21
De facturen van TCP Direct BV aan ING Bank in verband met de door de ZZP-
ers in juli 2019 verrichte werkzaamheden zijn meegenomen in de BTW-aangifte
over het derde kwartaal van 2019 (als af te dragen BTW). Deze facturen zijn
door ING Bank echter niet betaald. De Belastingdienst stelt zich op het
standpunt dat de BTW in deze facturen (€ 2.036.682) niet meegenomen mag
worden in de hiervoor genoemde correctie en heeft op 3 december 2024
aangekondigd een naheffingsaanslag BTW over 2019 op te zullen gaan
leggen. Indien dit standpunt juist zou blijken te zijn, zou de BTW-vordering €
2.036.682 hoger uitvallen. In dat geval zou de totale vordering van de
Belastingdienst uitkomen op ca. € 9.788.915, resteert er geen geld voor een
uitdeling aan concurrente crediteuren en zouden de vier TCP-faillissementen
vereenvoudigd afgewikkeld dienen te worden.
Toelichting
Op 27 december 2024 is een naheffingsaanslag omzetbelasting van €
3.784.892 (inclusief rente) opgelegd aan de “Fiscale Eenheid TCP Management
B.V., TCP Managed Services B.V. c.s.” . Voorts is er op 27 december 2024 is een
naheffingsaanslag van € 2.569.531 (incl. rente) opgelegd aan TCP Direct BV.
Teneinde het verlopen van de bezwaartermijn te voorkomen is tegen beide
aanslagen op 17-2-2025 op nader aan te voeren gronden bezwaar gemaakt
tegen beide naheffingsaanslagen.
13-03-2025
22
Toelichting
In de afgelopen verslagenperiode zijn de gronden van het bezwaar
aangevoerd tegen de naheffingsaanslagen omzetbelasting van 27 december
2024.
In beide naheffingsaanslagen waren rentevorderingen begrepen van €
717.180 en € 486.887. Na correspondentie hierover met de Belastingdienst,
heeft de Belastingdienst bevestigd dat de rentevorderingen niet ter verificatie
zullen worden ingediend.
De naheffingsaanslag van 27 december 2024 die is opgelegd aan de Fiscale
eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services B.V. c.s. bedraagt zonder
rente € 3.067.712. De curator is van oordeel dat de hoogte van deze
naheffingsaanslag € 1.031.031 dient te bedragen, derhalve € 2.036.681. De
achtergrond van dit verschil van € 2.036.681 is dat de Belastingdienst niet
bereid is rekening te houden met de BTW (van 2.036.681) die is begrepen in
facturen die TCP Direct aan ING Bank heeft gestuurd over de periode juli 2019.
Dit BTW-bedrag van € 2.036.681 vormde (als te betalen BTW) onderdeel van
de aangifte omzetbelasting van TCP over het derde kwartaal van 2019. ING
Bank heeft de betreffende facturen echter niet aan TCP betaald. Dit BTW-
bedrag dient daarom volgens de curator op grond van art. 29 lid 2 Wet OB
door de Belastingdienst aan TCP Direct te worden betaald (dan wel te worden
verrekend met de vorderingen van de Belastingdienst). De Belastingdienst
weigert dat echter.
Ten tweede is de (beweerdelijke) omzetbelastingschuld van € 3.067.712
namelijk materieel (op 1 dag na geheel) ontstaan in de periode 1 januari t/m 1
september 2019. Tot en met 1 september 2019 maakte TCP Direct BV
onderdeel uit van de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s.
Op 2 september 2019 is er een nieuwe fiscale eenheid ontstaan (genaamd:
Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services BV c.s.), waarvan
TCP Direct BV geen onderdeel was. De curator is daarom van oordeel dat de
(betwiste) naheffingsaanslag van 27 december 2024 had moeten worden
opgelegd aan de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s. in
plaats van aan de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services
13-06-2025
23
8.3 Pref. vord. UWV
8.4 Andere pref. crediteuren
BV c.s.
De tweede naheffingsaanslag van 27 december 2024 die is opgelegd aan TCP
Direct BV bedraagt zonder rente € 2.082.644. De Belastingdienst heeft deze
naheffingsaanslag opgelegd omdat TCP Direct BV voor in de periode 1
augustus t/m 1 september 2019 via TCP Direct BV voor ING Bank NV en CBRE
door ZZP-ers verrichte werkzaamheden ten onrechte geen facturen heeft
gestuurd aan ING Bank NV en CBRE. Volgens de Belastingdienst had TCP Direct
BV hiervoor naar schatting € 12.000.000 moeten facturen, in welk bedrag
volgens die schatting € 2.082.644 aan omzetbelasting is begrepen. De
naheffingsaanslag is opgelegd voor diensten die volgens de Belastingdienst
door TCP Direct BV aan ING Bank en CBRE zijn verricht in de periode 1
augustus t/m 1 september 2019 en is materieel ontstaan in de periode voor 2
september 2019; in deze periode maakte TCP Direct BV onderdeel uit van de
Fiscale Eenheid Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s. In het
arrest van 21 april 1982 (nr. 20 965, BNB 1982/164) heeft de Hoge Raad
overwogen dat indien, als gevolg van handelingen van een of meer tot een
fiscale eenheid behorende BVs, verschuldigd geworden omzetbelasting voor
naheffing in aanmerking komt, de naheffingsaanslag dient te worden opgelegd
aan, en derhalve moet worden gesteld ten name van, de fiscale eenheid als
degene die de belasting had behoren te betalen. De naheffingsaanslag had
volgens de curator daarom niet ten name van TCP Direct BV, maar ten name
van de fiscale eenheid (FE TCP Direct) moeten worden opgelegd. Ten tweede
wordt de naheffingsaanslag betwist, omdat de overeenkomst tussen TCP en
ING Bank per 1 juli 2019 was geëindigd en er door TCP voor de periode na 1
juli 2019 geen facturen aan ING Bank zijn gestuurd. Deze (niet verstuurde)
facturen zijn (uiteraard) ook niet door ING Bank aan TCP betaald, zodat
ingevolge art. art. 29 lid 2 Wet OB recht op teruggave (vermindering dan wel
verrekening) van deze BTW bestaat.
In aanvulling op de beide bezwaarschriften worden tevens zelfstandige
teruggave verzoeken gedaan (met als grondslag art. 29 lid 2 Wet OB, omdat
de betreffende facturen door ING Bank niet zijn betaald en ook niet zullen
worden betaald).
€ 0,00
Toelichting
Het UWV heeft nog geen vordering ingediend.
16-12-2019
1
€ 55.455,89
Toelichting
Deze vordering van het UWV van € 55.455,89 heeft betrekking op
loonachterstanden van de werknemers.
12-06-2020
3
8.4 Andere pref. crediteuren
8.5 Aantal concurrente crediteuren
8.6 Bedrag concurrente crediteuren
8.7 Verwachte wijze van afwikkeling
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
16-12-2019
1
6
16-12-2019
1
7
17-03-2020
2
9
12-06-2020
3
€ 22.932,23
Toelichting
Tot nu toe hebben zes schuldeisers concurrente vorderingen ter verificatie
ingediend voor een totaalbedrag van € 22.932,23.
TCP Management BV heeft daarnaast intercompany schulden aan TCP
Managed Services BV
(€ 263.315) en aan TCP Direct BV (€ 10.295.216,00).
16-12-2019
1
€ 37.427,23
17-03-2020
2
€ 41.231,06
12-06-2020
3
Nog niet bekend. 16-12-2019
1
De twee naheffingsaanslagen die de Belastingdienst op 27 december 2024
heeft opgelegd, zullen leiden tot een toename van de vorderingen van de
Belastingdienst van € 4.119.325 (uiteraard tenzij deze in bezwaar of beroep
worden vernietigd). In dat geval; zal er een concurrente crediteuren geen
uitkering kunnen worden gedaan. Indien de twee naheffingsaanslagen worden
vernietigd, zal er aan concurrente crediteuren mogelijk nog een kleine uitkering
kunnen worden gedaan, maar in verband met regresvorderingen (vanwege de
fiscale eenheid), de hoedanigheid van de schuldenaar van de fiscale
vorderingen (fiscale eenheid of separate BV) en intercompanyvorderingen is op
dit moment niet duidelijk in welk faillissement.
13-06-2025
23
8.8 Werkzaamheden crediteuren
9.1 Naam wederpartijen
9.2 Aard procedures
9.3 Stand procedures
9.4 Werkzaamheden procedures
Verwerking nog in te dienen vorderingen van UWV en Belastingdienst (en
wellicht nog nieuwe concurrente vorderingen).
16-12-2019
1
9. Procedures
Er lopen op dit moment geen procedures. 16-12-2019
1
Er loopt een procedure tegen het UWV bij de rechtbank Amsterdam (sector
bestuursrecht).
Ten aanzien van een ex-werknemer van TCP Management BV heeft het UWV
de verplichting om bij ziekte 52 weken het loon door te betalen verlengd met
52 weken, omdat er volgens het UWV door TCP niet aan de
reintegratieverplichting was voldaan. Dit wordt betwist. De
arbeidsovereenkomst is door de curator ex art. 40 Fw opgezegd tegen 30
oktober 2019. Bij winst van de procedure behoeft geen loon te worden betaald
over de periode 11 mei t/m 30 oktober 2019. Hiermee is een financieel belang
gemoeid van ca. € 17.800. Dit is een preferente vordering.
15-03-2021
6
Bestuursrechtelijk; zie 9.1 voor de toelichting. 15-03-2021
6
Op 24 februari 2021 heeft er een mondelinge behandeling plaats gevonden.
Vermoedelijk wordt er door de rechtbank medio april 2021 uitspraak gedaan.
15-03-2021
6
De rechtbank heeft de vordering tegen het UWV m.b.t. het al dan niet
voldoende nakomen van re-integratieverplichtingen door TCP afgewezen. De
rechtbank acht het niet aannemelijk dat de werknemer in kwestie zijn/haar
werk niet vanuit huis kon uitoefenen en dat het UWV terecht een loonsanctie
heeft opgelegd aan TCP Management. Mede gelet op de tijdens de Corona-
crisis gewijzigde perceptie t.a.v. thuiswerken wordt het niet opportuun geacht
om hoger beroep in te stellen.
14-06-2021
7
10. Overig
10.1 Plan van aanpak
rol RBS Bank
rechtmatigheidsonderzoek en oorzaken faillissement
bepaling omvang vorderingen UWV en Belastingdienst en concurrente
crediteuren
afwikkeling vorderingen op (aandeelhouders / bestuurders)
moedervennootschap
afwikkeling verkoop activa
16-12-2019
1
rechtmatigheidsonderzoek en oorzaken faillissement
rol RBS Bank
14-09-2021
8
In de afgelopen verslagperiode is gewerkt aan het oorzakenonderzoek. 10-03-2023
14
Er is verder gewerkt aan het oorzakenonderzoek. Er wordt naar gestreefd de
feitelijke bevindingen in de komende verslagperiode in concept ter
beoordeling aan de bestuurders voor te leggen.
12-06-2023
15
In het kader van het oorzakenonderzoek zijn nadere vragen aan de bestuurs
gesteld en informatie. Daar is recentelijk aan voldaan. Het is de bedoeling de
feitelijke bevindingen in de komende verslagperiode in concept ter beoordeling
aan de bestuurders voor te leggen.
08-09-2023
16
In verband met intensieve werkzaamheden in een nieuw ander faillissement is
hier de afgelopen verslagperiode beperkt aan gewerkt. De werkzaamheden
zullen in de komende verslagperiode weer worden vervolgd.
07-12-2023
17
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd (zie hiervoor onder 7.7). Het is de bedoeling het
oorzakenonderzoek in de volgende verslagperiode af te ronden.
In de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement van TCP Payroll and
Consulting BV stond de zaak op de rol van het hof Amsterdam van 26 maart
2024 voor arrest, maar is deze datum inmiddels vervroegd naar 12 maart
2024. Afhankelijk daarvan zal er naar verwachting meer duidelijkheid komen
over de omvang van het boedelactief van TCP Payroll
and Consulting BV. Vanwege de vordering van de Belastingdienst op de
fiscale eenheid omzetbelasting (waarvan ook TCP Management BV deel
uitmaakt), zal
dat arrest ook gevolgen hebben voor het faillissement van TCP Management
BV.
Hopelijk kan er in de komende verslagperiode duidelijkheid worden verkregen
over de omvang van de BTW-vordering van de Belastingdienst.
07-03-2024
18
De bestuurders hebben gereageerd op het concept rapport
oorzakenonderzoek en antwoord gegeven op aanvullende vragen. Die reactie
en antwoorden worden verwerkt, waarna een definitief rapport zal worden
opgesteld.
In de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement van TCP Payroll and
Consulting BV bij het hof Amsterdam heeft op 5 juni 2024 een mondelinge
behandeling plaats gevonden. Het hof zal vermoedelijk na de zomervakantie
arrest wijzen. Afhankelijk van de uitkomst van deze procedure zal er meer
duidelijkheid komen over de omvang van het boedelactief van TCP Payroll and
Consulting BV. Vanwege de vordering van de Belastingdienst op de fiscale
07-06-2024
19
10.2 Termijn afwikkeling faillissement
10.3 Indiening volgend verslag
10.4 Werkzaamheden overig
Bijlagen
eenheid omzetbelasting (waarvan ook TCP Management BV deel uitmaakt), zal
dat arrest ook gevolgen hebben voor het faillissement van TCP Management
BV.
In het faillissement van TCP Direct BV heeft de Belastingdienst een (nader)
standpunt ingenomen over de omvang van de BTW-vordering van de
Belastingdienst. Namens de boedel zal hierop worden gereageerd.
1) Afronding oorzakenonderzoek
2) Aan de Belastingdienst is een praktisch voorstel gedaan voor de
vaststelling van de BTW-vordering op de fiscale eenheid. Indien hier
overeenstemming over is, kan worden bepaald in welke volgorde de vier
TCPfaillissementen afgewikkeld kunnen worden en vanuit welke boedels die
BTW-vordering kan worden betaald.
09-09-2024
20
Beoordeling en afhandeling naheffingsaanslagen omzetbelasting d.d. 27
december 2024 ad € 2.569.531 en € 3.784.892.
13-03-2025
22
Beoordeling en afhandeling bezwaarschriften tegen de naheffingsaanslagen
omzetbelasting d.d. 27 december 2024 ad € 2.569.531 en € 3.784.892 en
van het zelfstandig teruggaveverzoek omzetbelasting d.d. 16 juli 2015 ad €
2.082.644. Zie voor nadere informatie onderdeel 8.2 van het
faillissementsverslag in TCP Direct BV.
15-09-2025
24
nog niet bekend. 16-12-2019
1
15-12-2025 15-09-2025
24
zie 10.1 16-12-2019
1
Bijlagen
