Platte tekst van het verslag
Openbaar faillissementsverslag
rechtspersoon (ex art. 73A Fw.)
Naam onderneming
Gegevens onderneming
Activiteiten onderneming
Financiële gegevens
Toelichting financiële gegevens
Betreft
Algemene gegevens
TCP Payroll and Consulting BV 13-12-2019
1
Keizersgracht 268
1016 EV Amsterdam
www.tcpsolutions.com
13-12-2019
1
Het ter beschikking stellen van arbeidskrachten aan ondernemingen, alsmede
het verzorgen van de administratie en de fiscale aangiftes (payrolldiensten).
13-12-2019
1
Toelichting financiële gegevens
Gemiddeld aantal personeelsleden
Boedelsaldo
NB: De cijfers over 2018 zijn conceptcijfers. 13-12-2019
1
2600
Toelichting
zie Hoofdstuk 2.
13-12-2019
1
€ 2.567.667,00
Toelichting
saldo per 29-11-2019.
13-12-2019
1
€ 3.293.742,18
12-03-2020
2
€ 3.691.021,82
19-06-2020
3
€ 3.695.697,61
10-11-2020
4
€ 3.686.046,57
05-05-2021
6
€ 3.512.790,93
04-08-2021
7
€ 3.537.371,78
03-02-2022
9
€ 3.222.707,70
04-05-2022
10
€ 3.232.463,23
18-08-2022
11
€ 3.231.384,89
18-11-2022
12
€ 2.947.671,11
20-02-2023
13
€ 2.960.735,17
25-05-2023
Verslagperiode
14
€ 2.960.735,17
25-08-2023
15
€ 2.999.770,13
27-11-2023
16
€ 2.762.160,69
15-02-2024
17
€ 2.775.065,80
15-05-2024
18
€ 5.115.541,17
Toelichting
Na de minnelijke regeling met ESS Ltd. (zie onderdeel 9 van dit verslag) is er
een bedrag van € 2.318.940,38 vanaf de escrowrekening overgemaakt naar
de boedelrekening. Op de escrowrekening is in de afgelopen verslagperiode
nog € 3.231,46 aan rente bijgeschreven; dit bedrag zal eveneens worden
overgemaakt naar de boedelrekening.
02-09-2024
19
€ 5.398.696,61
09-12-2024
20
€ 5.259.927,93
13-03-2025
21
€ 5.273.703,30
13-06-2025
22
€ 5.282.160,39
15-09-2025
23
van
17-10-2019
t/m
30-11-2019
13-12-2019
1
van
1-12-2019
t/m
29-2-2020
12-03-2020
2
van 19-06-2020
1-3-2020
t/m
31-5-2020
3
van
1-6-2020
t/m
31-10-2020
10-11-2020
4
van
1-11-2020
t/m
31-1-2021
08-02-2021
5
van
1-2-2021
t/m
30-4-2021
05-05-2021
6
van
1-5-2021
t/m
31-7-2021
04-08-2021
7
van
1-11-2021
t/m
31-1-2022
03-02-2022
9
van
1-2-2022
t/m
30-4-2022
04-05-2022
10
van
1-5-2022
t/m
31-7-2022
18-08-2022
11
van
1-8-2022
18-11-2022
12
t/m
31-10-2022
van
1-11-2022
t/m
31-1-2023
20-02-2023
13
van
1-2-2023
t/m
30-4-2023
25-05-2023
14
van
1-5-2023
t/m
31-7-2023
25-08-2023
15
van
1-8-2023
t/m
31-10-2023
27-11-2023
16
van
1-11-2023
t/m
31-1-2024
15-02-2024
17
van
1-2-2024
t/m
30-4-2024
15-05-2024
18
van
1-5-2024
t/m
31-7-2024
02-09-2024
19
van
1-8-2024
t/m
09-12-2024
20
Bestede uren
30-11-2024
van
1-12-2024
t/m
28-2-2025
13-03-2025
21
van
1-3-2025
t/m
31-5-2025
13-06-2025
22
van
1-6-2025
t/m
31-8-2025
15-09-2025
23
Bestede uren
Toelichting bestede uren
1.1 Directie en organisatie
VerslagperiodeBestede uren
totaal 4.856 uur 24 min
1. Inventarisatie
De bestuurders van TCP Payroll and Consulting BV zijn 1) TCP Management BV,
2) A. Craighill en 3) H.N. Schevers. Daarnaast trad de heer E. van der Weijden
op als bestuurder op basis van een volmacht.
De bestuurders van TCP Management BV zijn 1) E. van der Weijden, 2) TCP
Solutions PLC, 3) A. Craighill en 4) H.N. Schevers.
13-12-2019
1
1.2 Lopende procedures
1.3 Verzekeringen
1.4 Huur
1.5 Oorzaak faillissement
2.1 Aantal ten tijde van faillissement
TCP Management BV is enig aandeelhouder van TCP Direct BV.
TCP Solutions PLC is enig aandeelhouder van TCP Management BV.
De aandeelhouders van TCP Solutions PLC zijn A. Craighill, E. van der
Weijden (via Crejas BV), R. Schevers en A. Crowe.
TCP Payroll and Consulting BV heeft twee zustervennootschappen: TCP Direct
en TCP Managed Services. TCP Direct BV is op 2 september 2019 in staat van
faillissement verklaard; de andere drie TCP-vennootschappen zijn op 17
september 2019 in staat van faillissement verklaard.
Voor zover bekend, liepen er per datum faillissement geen gerechtelijke
procedures.
13-12-2019
1
De verzekeringsovereenkomsten zijn in beginsel gesloten door (op naam
van) TCP Management BV.
13-12-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. de bedrijfsruimte aan de Keizersgracht 268 te
Amsterdam is gesloten door TCP Management BV. Deze bedrijfsruimte werd
mede gebruikt door TCP Direct, TCP Payroll and Consulting en TCP Managed
Services.
13-12-2019
1
Zie 1e verslag TCP Direct BV.
In aanvulling daarop: Nadat het faillissement van TCP Direct BV op 2
september 2019 was uitgesproken, hebben de andere drie Nederlandse TCP-
vennootschappen de activiteiten nog twee weken gecontinueerd. In deze
periode is door diverse schuldeisers beslag gelegd en hebben diverse
opdrachtgevers de samenwerking beeindigd. Op 16 september 2019 is bij de
rechtbank Amsterdam een eigen aangifte tot faillietverklaring m.b.t. deze drie
vennootschappen ingediend, waarna de faillissementen op 17 september 2019
zijn uitgesproken.
13-12-2019
1
Het onderzoek naar de oorzaken van de faillissementen is afgerond. Een
verslag daarvan is opgenomen in het 22e faillissementsverslag in het
faillissement van TCP Direct BV van 13 maart 2025.
13-03-2025
21
2. Personeel
Personeelsleden
90
13-12-2019
1
2.2 Aantal in jaar voor faillissement
2.3 Ontslagaanzegging
2.4 Werkzaamheden personeel
Toelichting
Medio 2019 waren er ca. 2.600 personen op basis van een payroll-contract
werkzaam. Per datum faillissement waren dat er nog ca. 90.
Het (vaste/eigen) personeel was in loondienst van TCP Management BV (de
moedervennootschap) en werkte voor alle Nederlandse TCP-entiteiten,
waaronder TCP Payroll and Consulting BV.
Personeelsleden
558
Toelichting
In 2018 waren er gemiddeld 558 personen op basis van een payroll-contract
werkzaam, in 2017 66 en in 2016 39.
13-12-2019
1
Datum AantalToelichting
19-9-2019113
totaal 113
2.4 Werkzaamheden personeel
Volgens van TCP ontvangen informatie waren er per datum faillissement nog
113 werknemers (op payroll-basis) in dienst. Het grootste deel hiervan had
niet de Nederlandse nationaliteit. Deze arbeidsovereenkomsten zijn met
toestemming van de rechter-commissaris op 19 september 2019 opgezegd. In
de daarop volgende periode bleek dat t.a.v. ca. 23 werknemers de
arbeidsovereenkomst op de faillissementsdatum al was geeindigd.
De arbeidsovereenkomsten konden relatief snel worden opgezegd, omdat ik
als curator van het eerder uitgesproken faillissement van TCP Direct BV al in
redelijke mate op de hoogte was van de situatie, ik al contact had met de
bestuurders en de back-office van TCP en de benodigde informatie snel kon
worden opgevraagd en aangeleverd. De toestemming voor het opzeggen van
de arbeidsovereenkomsten is reeds op 17 september 2019 aan de rechter-
commissaris gevraagd en diezelfde dag ook verleend. Vanwege het aantal
werknemers ( > 20) was de meldplicht tot tijdige raadpleging van de
belanghebbende vakbonden van toepassing. De vakbonden hebben afgezien
van raadpleging. Op 27 september 2019 heeft een intakedag met het UWV
plaatsgevonden. Vanwege het relatief grote aantal werknemers, is hiervoor
een zaal gehuurd.
Zoals vermeld zijn de arbeidsovereenkomsten op 19 september 2019
opgezegd. Ingevolge art. 40 Faillissementswet was 30 oktober 2019 de
laatste dag van de opzegtermijn. Een heel groot gedeelte van de opgezegde
arbeidsovereenkomsten is echter geeindigd ruimschoots voor 30 oktober 2019,
waardoor de boedelschuld aan het UWV (loon vanaf datum faillisement)
beperkt kon worden. De reden hiervan was soms dat opdrachtgevers (voor
een groot deel internationale bedrijven met een niet-Nederlandse
achtergrond) de overeenkomsten met TCP al hadden opgezegd en/of er zelf al
voor hadden gezorgd dat de betrefffende werknemers hun werkzaamheden
via een ander payrollbedrijf konden continueren. Maar in de meeste gevallen
zijn er na datum faillissement met de werknemers en de opdrachtgevers in een
driepartij-verhouding in goed overleg afspraken gemaakt, als gevolg waarvan
het eindigen van de arbeidsovereenkomsten en de opdrachtovereenkomsten
zoveel mogelijk synchroon kon lopen en de transitie naar een vervangend
payrollbedrijf soepeler kon verlopen. Hierdoor kon bewerkstelligd worden dat
tegenover de (door het UWV overgenomen) loonbetalingsverplichting jegens
de werknemers tijdens de opzegtermijn voldoende inkomsten stonden,
doordat de opdrachtgevers de overeengekomen vergoedingen voor de
verrichte werkzaamheden aan de boedel van TCP bleven betalen. Een
belangrijk voordeel hierbij was tenslotte, dat er in dit kader met de
opdrachtgevers (tevens debiteuren) ook in goed overleg afspraken worden
gemaakt over betaling van nog openstaande facturen.
13-12-2019
1
De werkzaamheden in de afgelopen verslagperiode bestonden met name uit
het via UWV, de werknemers en opdrachtgevers vaststellen van de einddata
van de arbeidsovereenkomsten. Dit is van belang om de boedelvordering van
het UWV te kunnen vaststellen en om de timesheets (urenstaten) of selfbilling-
documenten ingevuld en geaccordeerd te krijgen waarmee verrichte
werkzaamheden bij opdrachtgevers in rekening kunnen worden gebracht.
Daarnaast waren er veel vragen van werknemers over loonstroken,
jaaropgaven, pensioenpremies, 30%-regeling, de omvang en indiening van
hun loonvordering, etc.
12-03-2020
2
3.1 Onroerende zaken
Toelichting onroerende zaken
3.2 Werkzaamheden onroerende zaken
3.3 Bedrijfsmiddelen
Toelichting bedrijfsmiddelen
3.4 Bodemvoorrecht fiscus
3.5 Werkzaamheden bedrijfsmiddelen
3.6 Voorraden / onderhanden werk
Toelichting voorraden / onderhanden werk
3.7 Werkzaamheden voorraden / onderhanden werk
3.8 Andere activa
3. Activa
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
De huurovereenkomst m.b.t. de bedrijfsruimte aan de Keizersgracht was
gesloten door moedervennootschap TCP Management BV. Van deze
bedrijfsruimte werd tevens gebruik gemaakt door TCP Direct BV, TCP
Payroll and Consulting BV en TCP Managed Services BV. De bedrijfsmiddelen
waren eigendom van de moedervennootschap TCP Management BV, maar
werden mede gebruikt door TCP Direct BV, TCP Payroll and Consulting BV en
TCP Managed Services BV.
13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
Zoals hiervoor in 2.4 vermeld, zijn er na datum faillissement met de
werknemers en de opdrachtgevers in een driepartij-verhouding in goed
overleg afspraken gemaakt, als gevolg waarvan het eindigen van de
arbeidsovereenkomsten en de opdrachtovereenkomsten zoveel mogelijk
synchroon kon lopen en de transitie naar een vervangend payrollbedrijf
soepeler kon verlopen. De tot het eindigen van de arbeidsovereenkomsten
door werknemers verrichte werkzaamheden zijn bij de opdrachtgevers in
rekening gebracht. Tegenover deze inkomsten staan uiteraard daarmee
corresponderende loonboedelvorderingen van het UWV.
13-12-2019
1
3.8 Andere activa
Toelichting andere activa
3.9 Werkzaamheden andere activa
4.1 Debiteuren
Toelichting debiteuren
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
4. Debiteuren
Beschrijving Omvang Opbrengst Boedelbijdr.
saldo per 17-9-2019 en opbrengst
1e verslagperiode
€ 13.386.498,00€ 2.589.342,00
Volgens de van TCP ontvangen debiteurenlijst had TCP per datum faillissement
(17-9-2019) ruim 100 debiteuren met een totaal uitstaand bedrag van € 13.6
mio. Hieronder bevinden zich debiteuren waarop TCP zeer aanzienlijke
vorderingen heeft, maar die niet in staat zijn deze te betalen.
Euro Site Services (ESS) is een crediteur van TCP P&C met een vordering van
ca. € 1.2 mio. ESS meent aanspraak te kunnen maken op vorderingsrechten
van TCP op bepaalde debiteuren van TCP. Deze aanspraken worden door TCP
betwist, maar om te voorkomen dat de betreffende debiteuren hun
betalingsverplichting opschorten, is met ESS afgesproken dat deze debiteuren
o.b.v. een gezamenlijke instructie betalen op een aparte rekening, over welke
rekening alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op
grond van een gerechtelijke uitspraak. Op deze rekening staat € 527.477,00.
Over de vraag of de aanspraak van ESS juist is, zal een procedure worden
gevoerd bij de rechtbank Amsterdam.
13-12-2019
1
In het 1e verslag stond het debiteurensaldo per 17-9-2019 (datum
faillissement) vermeld van € 13.634.663. Nog niet alle verleende diensten
waren op dat moment gefactureerd. Dat is in de periode na 17-9-2019 alsnog
gebeurd. Ook zijn er na 17-9-2019 creditfacturen gemaakt. Het
debiteurensaldo is daardoor gewijzigd en bedraagt € 16.650.199,00.
Met DeGraaf Contracting BV zijn betalingsafspraken gemaakt; DeGraaf
Contracting BV heeft t/m 12 maart 2020 € 1.033.803,60 betaald. De vordering
van € 1.551.102 op United People NL BV is naar verwachting geheel oninbaar,
omdat United People op 6 december 2019 door de rechtbank Oost-Brabant in
staat van faillissement is verklaard. De vordering van € 760.563,73 op
Labrooms.com BV is naar verwachting eveneens geheel oninbaar, omdat
Labrooms op 21 januari 2020 in staat van faillissement is verklaard
door de rechtbank Amsterdam.
Van de 97 debiteuren hebben inmiddels 50 debiteuren de vordering volledig
betaald. 22 debiteuren hebben een gedeelte van de vordering betaald;
sommige debiteuren betwisten de vordering gedeeltelijk en sommige
debiteuren houden een G-deel in. 25 debiteuren hebben in het geheel niet
betaald. Naar verwchting zullen tegen sommige debiteuren in de komende
verslagperiode rechtsmaatregelen worden getroffen.
Zoals in het 1e verslag vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak. Van deze debiteuren is de afgelopen
verslagperiode € 833.933 geind. Op deze rekening staat thans € 1.361.410,09.
De dagvaarding is door ESS inmiddels uitgebracht. De zaak staat op de rol van
18 maart 2020 voor antwoord.
12-03-2020
2
Het komt voor dat facturen gecrediteerd dienen te worden, bijvoorbeeld omdat
er fouten in zaten, omdat er dubbel gefactureerd bleek te zijn of onjuiste
tarieven zijn gehanteerd. Het debiteurensaldo is als gevolg daarvan
vergeleken met het 2e verslag (€ 16.650.199) gewijzigd in € 16.402.034.
Hiervan is € 5.573.424 betaald.
Zoals de eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak. Van deze debiteuren is de afgelopen
verslagperiode € 503.481,89 geind. Op deze rekening staat thans €
1.864.891,98.
betaald.
Met 23 debiteuren is een geschil over de nog openstaande
facturen/vorderingen. Hiermee is een openstaand bedrag gemoeid van €
1.157.901,00.
Met twee debiteuren loopt een betalingsregeling.
Vier debiteuren zijn failliet verklaard of insolvent. Daardoor is een bedrag van €
2.342.036,00 oninbaar.
Zesenvijftig debiteuren hebben de vorderingen van TCP volledig betaald;
hiermee is een bedrag gemoeid van € 1.706.860,00.
Tien debiteuren hebben de vorderingen van TCP ad € 1.657.549,00 volledig
betaald, maar houden een restant van in totaal € 729.136,00 in, welke
gedeelte zijn weigeren te betalen zolang niet duidelijk is of de Belastingdienst
hen zal aanspreken tot betaling op grond van de keten- of
inlenersaansprakelijkheid.
19-06-2020
3
Zoals de eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak. Van deze debiteuren is de afgelopen
verslagperiode € 210.594,96 geind. Op deze rekening staat thans €
2.075.488,92.
betaald.
Met 18 debiteuren is een geschil over de nog openstaande
facturen/vorderingen. Hiermee is een openstaand bedrag gemoeid van €
918.712.51,00.
Met twee debiteuren loopt een betalingsregeling. Mpower heeft tot nu toe €
161.000 betaald.
Vier debiteuren zijn failliet verklaard of insolvent. Daardoor is een bedrag van €
2.342.036,00 oninbaar.
Vijfenzestig debiteuren hebben de vorderingen van TCP volledig betaald;
hiermee is een bedrag gemoeid van € 2.538.164,52.
Tien debiteuren hebben de vorderingen van TCP ad € 1.695.252,69 volledig
betaald, maar houden een restant van in totaal € 691.432,91 in, welke
gedeelte zijn weigeren te betalen zolang niet duidelijk is of de Belastingdienst
hen zal aanspreken tot betaling op grond van de keten- of
inlenersaansprakelijkheid.
10-11-2020
4
Zoals in eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak. Het saldo op deze rekening is in deze
verslagperiode niet gewijzigd en bedraagt € 2.075.488,92.
Van DeGraaf Contracting BV zijn in de afgelopen verslagperiode geen
betalingen ontvangen. Het dagvaarden van ESP Consultancy BV heeft geleid
tot een betaling van € 35.618,50 (waarmee de totale vordering op € 500,00 na
volledig is betaald). Met 9 debiteuren is nog een geschil over de nog
openstaande facturen/vorderingen. Hiermee is een openstaand bedrag
gemoeid van € 820.049,96.
Met twee debiteuren loopt een betalingsregeling. Mpower heeft de afgelopen
verslagperiode € 36.000 betaald.
De vorderingen op acht debiteuren zijn bijna geheel oninbaar als gevolg van
insolventie, omdat de vordering van TCP onjuist dan wel te hoog bleek of
omdat de debiteur een voor verrekening vatbare tegenvordering heeft.
Daardoor is een bedrag van € 2.395.725,00 oninbaar.
Vijfenzestig debiteuren hebben de vorderingen van TCP volledig betaald;
hiermee is een bedrag gemoeid van € 2.112.377,00.
Vier debiteuren hebben de vorderingen van TCP (€ 524.601) grotendeels (€
469.406) betaald, waarbij een gedeelte (€ 55.195) in het kader van een
schikking is kwijtgescholden.
Tien debiteuren hebben de vorderingen van TCP ad € 1.695.253,00 volledig
betaald, maar houden een restant van in totaal € 691.433,00 in, welke
gedeelte zijn weigeren te betalen zolang niet duidelijk is of de Belastingdienst
hen zal aanspreken tot betaling op grond van de keten- of
inlenersaansprakelijkheid.
In het 5e financiële verslag is het bedrag van pre-faillissementsdebiteuren te
hoog en het bedrag van boedeldebiteuren te laag. De oorzaak hiervan is dat
08-02-2021
5
diverse debiteuren facturen voor pre-faillissementsvorderingen en voor
boedelvorderingen tegelijkertijd (in 1 betaling) hebben betaald, waarna de
betaling in het faillissementsverslag in zijn geheel is geboekt onder pre-
faillissementsdebiteuren. In het volgende financiële verslag zullen deze
betalingen worden uitgesplitst en zal dit worden gecorrigeerd. Als gevolg
hiervan zal de af te dragen btw over de boedelperiode enigszins (ca. € 4.000)
stijgen.
Zoals in eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak. Het saldo op deze rekening is in deze
verslagperiode niet gewijzigd en bedraagt € 2.075.488,92.
Vera Solutions heeft € 6.374,21 betaald en daarmee haar schuld volledig
betaald. Voets Transport heeft € 34.215,18 en daarmee haar schuld volledig
betaald. Zie Hoofdstuk 9 van het verslag voor Springrow Legal en Getlogic
Holding BV.
Met 6 debiteuren is nog een geschil over de nog openstaande
facturen/vorderingen. Hiermee is een openstaand bedrag gemoeid van €
767.179,22.
MPower is de afgesproken betalingsregeling geheel nagekomen. In totaal is
daarvan € 207.969,13 ontvangen. Van DeGraaf Contracting BV zijn in de
afgelopen verslagperiode geen betalingen ontvangen.
De vorderingen op acht debiteuren zijn bijna geheel oninbaar als gevolg van
insolventie, omdat de vordering van TCP onjuist dan wel te hoog bleek of
omdat de debiteur een voor verrekening vatbare tegenvordering heeft.
Daardoor is een bedrag van € 2.367.439,00 oninbaar.
Achtenenzestig debiteuren hebben de vorderingen van TCP volledig betaald;
hiermee is een bedrag gemoeid van € 2.420.689.
Vier debiteuren hebben de vorderingen van TCP (€ 524.601) grotendeels (€
469.406) betaald, waarbij een gedeelte (€ 55.195) in het kader van een
schikking is kwijtgescholden.
Tien debiteuren hebben de vorderingen van TCP ad € 1.695.253,00 volledig
betaald, maar houden een restant van in totaal € 691.433,00 in, welke
gedeelte zijn weigeren te betalen zolang niet duidelijk is of de Belastingdienst
hen zal aanspreken tot betaling op grond van de keten- of
inlenersaansprakelijkheid.
05-05-2021
6
Zoals in eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak. Het saldo op deze rekening is in deze
verslagperiode niet gewijzigd en bedraagt € 2.075.488,92. Zie verder
onderdeel 9 (procedures).
04-08-2021
7
Zoals in eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak (zie 9.3 voor de stand van zaken).
In de afgelopen verslagperiode is er een doorbraak geweest t.a.v. de
Belastingdienst. Ten aanzien van een groot aantal debiteuren heeft de
Belastingdienst namelijk verklaard dat indien aan de boedel wordt betaald, de
03-11-2021
8
ontvanger niet zal overgaan tot aansprakelijkstelling voor de WKA van ISG op
grond van de Invorderingswet 1990. Als gevolg hiervan is door debiteuren in
de afgelopen verslagperiode € 613.012 betaald, waarvan € 534.908,75 op de
Escrow-rekening en € 78.103,51 op de faillissementsrekening. Het saldo op
deze Escrow-rekening bedraagt thans € 2.610.397,67.
Met vier debiteuren is nog een geschil over de nog openstaande
facturen/vorderingen. Hiermee is een openstaand bedrag gemoeid van €
701.424. Tegen de grootste hiervan (vordering van € 456.888), Integr8building
Ltd, wordt een procedure gestart; de dagvaarding wordt op korte termijn door
de deurwaarder betekend. Getlogic (vordering € 195.287) is ontbonden na een
zgn. ‘turbo-liquidatie; tegen deze debiteur worden rechtsmaatregelen
overwogen. Tegen TIC Thermal is een verstekvonnis gewezen, dat op korte
termijn door de deurwaarder in Ierland wordt betekend.
Van DeGraaf Contracting BV zijn in de afgelopen verslagperiode geen
betalingen ontvangen.
De vorderingen op tien debiteuren zijn bijna geheel oninbaar als gevolg van
insolventie, omdat de vordering van TCP onjuist dan wel te hoog bleek of
omdat de debiteur een voor verrekening vatbare tegenvordering heeft.
Daardoor is een bedrag van € 2.436.091,00 oninbaar.
Zesenzeventig debiteuren hebben de vorderingen van TCP volledig betaald;
hiermee is een bedrag gemoeid van € 4.144.234.
Vijf debiteuren hebben de vorderingen van TCP (€ 728.693) grotendeels (€
673.106) betaald, waarbij een gedeelte (€ 55.586) in het kader van een
schikking is kwijtgescholden.
Drie debiteuren hebben de vorderingen van TCP ad € 417.236 volledig betaald,
maar houden een restant van in totaal € 176.092 in, welke gedeelte zijn
weigeren te betalen zolang niet duidelijk was of de Belastingdienst hen zou
aanspreken tot betaling op grond van de keten- of inlenersaansprakelijkheid.
Zoals hiervoor vermeld, is die duidelijkheid er inmiddels wel. Deze drie
debiteuren zullen worden aangemaand om alsnog te betalen.
Zoals in eerdere verslagen vermeld, is met ESS afgesproken dat bepaalde
debiteuren dienen te betalen op een aparte rekening, over welke rekening
alleen kan worden beschikt door partijen gezamenlijk dan wel op grond van
een gerechtelijke uitspraak (zie 9.3 voor de stand van zaken).
Zoals in het vorige verslag vermeld, heeft de Belastingdienst verklaard dat
indien door debiteuren aan de boedel wordt betaald, de ontvanger niet zal
overgaan tot aansprakelijkstelling voor de WKA van ISG op grond van de
Invorderingswet 1990. Als gevolg hiervan is nog door drie debiteuren €
56.317,33 betaald, waarvan € 19.047,00 op de Escrow-rekening en €
37.270,33 op de faillissementsrekening. Het saldo op deze Escrow-rekening
bedraagt thans € 2.629.444,67.
Met drie debiteuren is nog een geschil over de nog openstaande
facturen/vorderingen. Hiermee is een openstaand bedrag gemoeid van €
679.732.
Tegen de grootste hiervan (vordering van € 456.889), Integr8building Ltd, is
een procedure gestart. De dagvaarding is op 8 november 2021 door de
deurwaarder betekend (bij de Officier van Justitie), waarbij Integr8 is
gedagvaard voor de zitting van 23 maart 2022. De lange dagvaardingstermijn
van 3 maanden is van toepassing omdat het Verenigd Koninkrijk geen lid meer
is van de Europese Unie, waardoor het Haags Betekeningsverdrag van
toepassing is.
03-02-2022
9
Getlogic (vordering € 195.287) is ontbonden na een zgn. ‘turbo-liquidatie;
tegen deze debiteur worden rechtsmaatregelen voorbereid.
Het verstekvonnis tegen TIC Thermal is middels een openbaar exploot op 26
november 2021 door de deurwaarder betekend en is bovendien aan het adres
van de bestuurders betekend. Door de ODCE wordt onderzoek gedaan naar
de juistheid van het in het handelsregister vermelde vestigingsadres van de
onderneming. Daarnaast wordt onderzocht in hoeverre executie van het
vonnis mogelijk is.
Van DeGraaf Contracting BV zijn in de afgelopen verslagperiode geen
betalingen ontvangen.
Voor het overige zijn de incassowerkzaamheden t.a.v. de debiteuren afgerond.
In totaal is er tot nu € 6.521.356 geincasseerd. Een gedeelte van dit bedrag
staat op de Escrowrekening.
Getlogic BV (vordering € 195.287) is ontbonden na een zgn. ‘turbo-liquidatie.
Teneinde meer duidelijkheid te krijgen over de achtergrond hiervan zal bij de
rechtbank een voorlopig getuigenverhoor worden gehouden.
Integr8building Ltd is op 8 november 2021 gedagvaard voor de zitting van 23
maart 2022. Op 15 december 2021 is Integr8building Ltd echter insolvent
verklaard, met benoeming van N. Gostelow and S. Absolom als Joint Liquidators
(zie: https://www.ia-insolv.com/case+INTERPATH+ILB01E1305.html). De
vordering is naar alle waarschijnlijkheid oninbaar.
04-05-2022
10
In de zaak Getlogic BV vind op 23 augustus 2022 een zitting plaats i.v.m. het
voorlopig getuigenverhoor.
18-08-2022
11
Het saldo op de escrowrekening is gewijzigd als gevolg van rentemutaties en
bedraagt thans: € 2.619.777,59.
In de zaak Getlogic BV heeft de rechtbank bepaald dat er een voorlopig
getuigenverhoor plaats dient te vinden. Dat zal worden gehouden op 29
november 2022.
18-11-2022
12
Het saldo op de escrowrekening is gewijzigd als gevolg van rentemutaties en
bedraagt thans: € 2.627.954,54.
In de zaak Getlogic BV heeft het voorlopig getuigenverhoor op 29 november
2022 in eerste instantie geen doorgang gevonden, omdat een getuige (naar
achteraf volgens de rechtbank bleek ten onrechte) weigerde te komen omdat
de oproep niet juist was en een getuige ziek was. Op 31 januari 2023 heeft
het getuigenverhoor alsnog doorgang gevonden, waarbij beide getuigen zijn
verschenen en gehoord. De wederpartij heeft afgezien van het houden van
een contra-enquete.
20-02-2023
13
Het saldo op de escrowrekening is gewijzigd als gevolg van rentemutaties en
bedraagt thans: € 2.639.944,48.
In het dossier Getlogic BV (welke BV is ontbonden na een turbo-liquidatie)
wordt overwogen een bodemprocedure tegen de bestuurder te entameren.
Daarvoor zal dan eerst toestemming aan de rechter-commissaris worden
gevraagd.
25-05-2023
14
Het saldo op de escrowrekening is gewijzigd als gevolg van rentemutaties en
bedraagt thans € 2.655.742,17.
25-08-2023
15
Het saldo op de escrowrekening is gewijzigd als gevolg van rentemutaties en
bedraagt thans € 2.674.750,07.
Op 3 maart 2021 heeft de rechtbank Amsterdam vonnis gewezen in de
procedure die ik als curator van TCP heb gevoerd tegen Getlogic Holding BV.
Getlogic is daarbij door de rechtbank veroordeeld tot betaling van een bedrag
in hoofdsom van € 84.868,83 te vermeerderen met buitengerechtelijke
incassokosten, kosten van de procedure en wettelijke handelsrente aan de
boedel van TCP. Enkele dagen na hiervoor genoemd vonnis is Getlogic op 9
maart 2021 ontbonden wegens gebrek aan baten, waardoor het vonnis niet
valt te executeren.
Middels J.A. Jager Beheer BV is […] enig aandeelhouder en bestuurder (de
“DGA”) van Getlogic. Wij hebben onderzocht of het zinvol/mogelijk is om de
DGA aan te spreken uit hoofde van bestuurdersaansprakelijkheid. In dat kader
heeft er op 31 januari 2023 een voorlopig getuigenverhoor plaatsgevonden,
waarbij de heren […] en […] zijn gehoord. Doel van deze verhoren was om na
te gaan of de DGA uit hoofde van schending van de Beklamelnorm
aansprakelijk is. Deze norm houdt in dat een bestuurder aansprakelijk kan
worden gehouden op grond van onrechtmatige daad op het moment dat hij
namens de rechtspersoon een overeenkomst aangaat met een derde en hij
weet of behoort te weten dat de rechtspersoon de uit die overeenkomst
voortvloeiende verplichtingen niet kan nakomen en dat de rechtspersoon ook
geen verhaal zal bieden.
TCP was een onderneming die zich onder meer bezighield met payrolldiensten.
Getlogic zond (buitenlandse) werknemers uit aan haar cliënten. Het
businessplan van Getlogic was om kennismigranten uit India bij haar cliënten
uit te zenden. Getlogic en TCP waren overeengekomen dat TCP het salaris van
de door Getlogic uitgezonden werknemers zou voldoen en TCP zou vervolgens
deze (salaris)kosten met een opslag doorbelasten aan Getlogic. De
salarislasten kwamen ten laste van TCP op het moment een Indiër naar
Nederland kwam. Van belang is dan ook of er op dat moment voldoende zich
was op plaatsing van de betreffende Indiër bij een opdrachtgever van Getlogic.
Gezien de afgelegde getuigenverklaringen lijkt de Beklamelgrondslag niet
haalbaar. Op het moment een Indiër namelijk naar Nederland werd gehaald,
was er voldoende zicht op werk voor hem of haar. Uit de getuigenverklaringen
zou wel kunnen worden afgeleid dat Getlogic selectief heeft betaald, omdat zij
geen rekening hield met de vordering van TCP.
Op het moment er besloten wordt om de activiteiten te staken, dient een
bestuurder bij betalingen rekening te houden met de paritas creditorum. De
vordering van de fiscus is echter preferent. In het geval de DGA faillissement
had aangevraagd – zoals het eigenlijk had gemoeten – dan had TCP ook niets
ontvangen, omdat de fiscus na betaling van de boedelschulden voldaan zou
worden. Er zou in dat geval dus (ook) geen schade zijn voor de boedel van
TCP. Er is daarom besloten geen procedure te starten tegen de DGA.
27-11-2023
16
Eind 2019 is DeGraaf Contracting (DeGraaf) benaderd door Halkers Groesbeek
BV (Halkers) in verband met de overname van activiteiten van DeGraaf door
Haldu. In verband met de omvangrijke vordering van TCP Payroll op DeGraaf
heeft hierover overleg plaats gevonden met zowel Haldu als DeGraaf. Dit heeft
op 7 februari 2020 geleid tot een koopovereenkomst tussen DeGraaf en
Halkers. De daarin opgenomen koopsom voor de activa van DeGraaf bestond
uit een vast deel van € 315.000 en een in termijnen te betalen variabele earn-
out vergoeding, die afhankelijk was van de gerealiseerde winst (“EBITDA”)
gerekend over een periode van 1 jaar na de overname (“het refertejaar”). Het
variabele deel kon maximaal € 2.835.000 bedragen.
15-02-2024
17
4.2 Werkzaamheden debiteuren
Voorts is op 12 februari 2020 (met toestemming van de rechter-commissaris
gesloten) een vaststellingsovereenkomst tussen de boedel van TCP Payroll
met DeGraaf alsmede tot een overeenkomst met flankerende afspraken tussen
de boedel van TCP Payroll en Halkers.
Een eerste onderdeel van de koopovereenkomst tussen de boedel en DeGraaf
was dat DeGraaf uiterlijk 15 februari 2020 een bedrag van € 1.137.500 aan de
boedel moest hebben betaald. Aan dit onderdeel is voldaan. Een tweede
onderdeel van de overeenkomst was dat de betalingen die DeGraaf van
Halkers zou ontvangen i.v.m. de verkoop van de activa, direct aan de boedel
van TCP Payroll zouden worden doorbetaald.
Eind februari 2020 brak echter de corona-crisis in Nederland uit. Uit de cijfers
die de curator van Halkers heeft ontvangen bleek dat de EBITDA gedurende
het refertejaar negatief was en dat er geen nabetaling zou volgen op grond
van de earn-out afspraak. De boedel heeft als gevolg daarvan alleen het vaste
deel van de koopsom ontvangen.
De Curator heeft – mede gelet op het aanzienlijke financieel belang –
uitgebreid onderzoek verricht naar de juistheid van de door Halkers
gepresenteerde cijfers. Daarbij zijn onder meer de grootboekadministratie en
diverse andere administratieve gegevens afkomstig van zowel DeGraaf als
Halkers door de curator onderzocht. Daarnaast hebben er diverse gesprekken
plaats gevonden met DeGraaf en Halkers.
Uit de verkregen informatie is de curator gebleken dat de coronacrisis een rol
speelde bij het achterblijven van de omzet en de winst. Veel van de door
Halkers overgenomen werknemers zijn op de bank komen te zitten omdat
bouwwerkzaamheden werden stilgelegd. De kosten liepen door, terwijl er
tegelijkertijd minder inkomsten werden gegenereerd. Daarnaast zijn veel
klanten van DeGraaf na de overname niet mee overgegaan naar Halkers.
Daarnaast waren er diverse klanten die alleen eenmalig een opdrachten
hadden verstrekt en met wie geen langlopende relatie bestond; de meeste
van deze klanten zijn niet overgegaan naar Halkers. Van het totale aantal
klanten van DeGraaf bleek ca. 40% niet mee over te zijn gegaan naar Halkers.
De overgenomen werknemers zijn zo veel mogelijk op projecten bij andere
opdrachtgevers ingezet, maar in combinatie met de coronacrisis heeft het
voorgaande geleid tot een aanzienlijk lagere omzet.
De curator heeft verder geen onregelmatigheden in de door Halkers ter
beschikking gestelde cijfers kunnen waarnemen. Nu vast staat dat de winst
gedurende het refertejaar negatief was (een verlies derhalve) , behoefde
Halkers aan DeGraaf geen nabetaling te doen op grond van de earn-out
afspraak. Als gevolg daarvan heeft DeGraaf derhalve ook geen bedragen aan
de boedel kunnen doorbetalen.
Het saldo op de escrowrekening is gewijzigd als gevolg van rentemutaties en
bedraagt thans 2.706.521,42.
15-05-2024
18
4.2 Werkzaamheden debiteuren
5.1 Vordering van bank(en)
5.2 Leasecontracten
5.3 Beschrijving zekerheden
5.4 Separatistenpositie
Aan debiteuren kunnen facturen worden gestuurd, nadat de urenstaten
("time-sheets") van de werknemers door de opdrachtgevers zijn goedgekeurd
en bij TCP zijn aangeleverd. In de periode na 17-9-2019 (datum faillissement)
is geinventariseerd welke contracten met opdrachtgevers nog doorliepen en
welke werknemers nog voor die opdrachtgevers aan het werk waren. Hiervan
zijn de goedgekeurde urenstaten ingezameld en op basis daarvan zijn nieuwe
facturen opgesteld (zie in dit verband ook onderdeel 2.4 van dit verslag).
13-12-2019
1
5. Bank / Zekerheden
€ 0,00
Toelichting vordering van bank(en)
De factoringovereenkomst tussen TCP en RBS is beeindigd en op 28 augustus
2019 zijn alle zekerheidsrechten van RBS op vorderingen van TCP
vrijgegeven (zie 5.1 van verslag 1 inz. TCP Direct BV). TCP P&C hield daarnaast
een rekening aan bij Rabobank.
De saldi op de RBS-rekening en de Raborekening (mede bestaande uit
betalingen
van debiteuren van TCP P&C) bedroegen in totaal € 808.020,65 en zijn
overgemaakt naar de faillissementsrekening.
13-12-2019
1
€ 26.726,23
Toelichting vordering van bank(en)
In de afgelopen verslagperiode hebben enkele debiteuren (voor in totaal €
26.726) op de Rabo-rekening betaald in plaats van op de
faillissementsrekening. De betalingen zijn overgemaakt naar de
faillissementsrekening.
12-03-2020
2
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
5.4 Separatistenpositie
5.5 Eigendomsvoorbehoud
5.6 Retentierechten
5.7 Reclamerechten
5.8 Boedelbijdragen
5.9 Werkzaamheden bank / zekerheden
6.1 Exploitatie / zekerheden
6.2 Financiële verslaglegging
6.3 Werkzaamheden voortzetten onderneming
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
€ 0,00
Toelichting
n.v.t.
13-12-2019
1
Zie 1e verslag TCP Direct BV (onderdeel 5.9). 13-12-2019
1
6. Voortzetten / doorstart onderneming
Voortzetten onderneming
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
6.3 Werkzaamheden voortzetten onderneming
6.4 Beschrijving
6.5 Verantwoording
6.6 Opbrengst
6.7 Boedelbijdrage
6.8 Werkzaamheden doorstarten onderneming
7.1 Boekhoudplicht
n.v.t. 13-12-2019
1
Doorstarten onderneming
n.v.t. 13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
Toelichting
n.v.t.
13-12-2019
1
Toelichting
n.v.t.
13-12-2019
1
n.v.t. 13-12-2019
1
7. Rechtmatigheid
zie volgend verslag. 13-12-2019
1
Het bestuur is op grond van art. 2:10 BW verplicht om van de
vermogenstoestand van de rechtspersoon en van alles betreffende de
werkzaamheden van de rechtspersoon, naar de eisen die voortvloeien uit deze
werkzaamheden, op zodanige wijze een administratie te voeren en de daartoe
behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers op zodanige
wijze te bewaren, dat te allen tijde de rechten en verplichtingen van de
rechtspersoon kunnen worden gekend. Aan deze verplichting is naar het
oordeel van de curator in voldoende mate voldaan.
15-02-2024
17
7.2 Depot jaarrekeningen
7.3 Goedkeuringsverklaring accountant
7.4 Stortingsverplichting aandelen
7.5 Onbehoorlijk bestuur
zie volgend verslag. 13-12-2019
1
De jaarrekeningen over de boekjaren 2015 t/m 2017 zijn tijdig gedeponeerd.
De jaarrekeningen over 2018 zijn niet gedeponeerd. De uiterste termijn om de
jaarrekeningen over 2018 te deponeren was 1 januari 2020; op die datum
waren de vennootschappen echter al in staat van faillissement verklaard.
15-02-2024
17
zie volgend verslag. 13-12-2019
1
Omdat TCP (geconsolideerd) een middelgrote onderneming was, was een
controleverklaring (art. 2:393 lid 6 BW) door een accountant, waarin een
verklaring wordt gegeven over de getrouwheid van de jaarrekening, wettelijk
verplicht. Middelgrote ondernemingen (zoals TCP) zijn niet ex art. 3:395a lid 6
BW vrijgesteld van accountantscontroleplicht. De controleverklaring moet
worden afgegeven door een registeraccountant (of een accountant-
administratieconsulent met de daarvoor vereiste vergunning).
Voor TCP Payroll and Consulting BV zijn t.a.v. de jaarrekeningen over 2016 en
2017 door registeraccountant K. van de Ven van Schipper Accountants BV te
Barendrecht samenstellingverklaringen afgegeven en voor de geconsolideerde
jaarrekening van TCP Management BV een controleverklaring. In de
controleverklaring heeft de registeraccountant verklaard dat de jaarrekeningen
over 2016 en 2017 een ‘true and fair view’ geven van de financiële positie per
einde boekjaar en van de resultaten over 2016 en 2017, in overeenstemming
met titel 9 van Boek 2 BW. De jaarrekening over 2018 bevat geen
accountantsverklaring, omdat de controle van de jaarrekening per datum
faillissement nog niet was afgerond. Schipper Accountants is in april 2019 bezig
geweest met de jaarrekeningcontrole van TCP Management B.V. en haar
dochtermaatschappijen. Zij hebben deze controle niet af kunnen ronden in
verband met vragen die nog open stonden.
15-02-2024
17
zie volgend verslag. 13-12-2019
1
Aan de verplichting tot storting van de (nominale) bedragen op de genomen
aandelen is volgens de akten van oprichting (1998, 2000 en 2002) voldaan. Op
de vordering tot volstorting van aandelen is bovendien de vijfjarige
verjaringstermijn van art. 3:307 lid 1 BW van toepassing, zodat eventuele
vorderingen tot volstorting zouden zijn verjaard (vgl. HR 17 oktober 2003,
ECLI:NL:HR:2003:AI0308).
15-02-2024
17
7.5 Onbehoorlijk bestuur
7.6 Paulianeus handelen
7.7 Toelichting rechtmatigheid
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
Toelichting
In het vorige verslag zijn de oorzaken van de faillissementen vermeld. Naar het
oordeel van de curator is er geen sprake geweest van onbehoorlijk bestuur en
is er geen aanleiding tot aansprakelijkstelling van de bestuurders op grond
van art. 2:248 BW, art. 2:9 BW of art. 6:162 BW.
13-06-2025
22
Toelichting
zie volgend verslag.
13-12-2019
1
Nee
Toelichting
Er zijn geen paulianeuze rechtshandelingen geconstateerd.
15-02-2024
17
zie volgend verslag. 13-12-2019
1
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd. Aan de bestuurders is (i.h.k.v. hoor en wederhoor) verzocht hun
standpunt daarover kenbaar te maken, met name voor wat betreft de juistheid
en volledigheid van de daarin opgenomen feiten, de feitelijke gang van zaken
en de volledigheid daarvan. Voorts is daarin aan de bestuurders een aantal
aanvullende vragen gesteld.
15-02-2024
17
7.8 Werkzaamheden rechtmatigheid
8.1 Boedelvorderingen
zie volgend verslag. 13-12-2019
1
Na de reactie van de bestuurders op het concept rapport oorzakenonderzoek
en antwoord op de aanvullende vragen, zal een definitief rapport worden
opgesteld.
In het oorzakenonderzoek wordt niet de (eventuele) aansprakelijkheid
vastgesteld. Het juridisch kwalificeren van de antwoorden op de
onderzoeksvragen en van de conclusies uit het oorzakenonderzoek vindt
(eventueel) na het oorzakenonderzoek plaats.
15-02-2024
17
De bestuurders hebben gereageerd op het concept rapport
oorzakenonderzoek en antwoord gegeven op aanvullende vragen. Die reactie
en antwoorden worden verwerkt, waarna een definitief rapport zal worden
opgesteld.
15-05-2024
18
Na verwerking van de reactie en antwoorden van de bestuurders op het
concept rapport oorzakenonderzoek, is een definitief rapport
oorzakenonderzoek gemaakt. Op basis daarvan zal een standpunt worden
geformuleerd ten aanzien van de oorzaken van het faillissement. Met het oog
daarop is nog een aantal vragen aan de bestuurders gesteld. De reactie
daarop wordt (i.v.m. de zomervakantie) begin september 2024 verwacht.
02-09-2024
19
Het Rapport Oorzakenonderzoek, de Financiële Analyse en het Chronologisch
Feitenoverzicht zijn afgerond. Op grond hiervan wordt momenteel
geformuleerd wat de (belangrijkste) oorzaken zijn van het faillissement. Het
standpunt hierover van de boedel zal aan de bestuurders van TCP worden
voorgelegd, waarbij zij de gelegenheid zullen krijgen om hun reactie daarop te
geven. Het is de bedoeling om in het volgende verslag de oorzaken van de
faillissementen te vermelden.
09-12-2024
20
Het rechtmatigheidsonderzoek is afgerond (zie ook 7.5). 13-06-2025
22
8. Crediteuren
€ 75,63
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 75,63 i.v.m. de mogelijkheid om
vorderingen ter verificatie in te dienen via www.crediteurenlijst.nl.
Naast de in het faillissementsverslag vermelde, reeds betaalde
boedelschulden, wordt er een aanzienlijke boedelvordering van het UWV
verwacht i.v.m. het loon van de werknemers vanaf de dag van de
13-12-2019
1
faillietverklaring. Het UWV is nog bezig met de behandeling van de
loonvorderingen van de werknemers en heeft haar vordering nog niet bij mij
ingediend. De hoogte van deze vordering is derhalve nog niet bekend.
Mogelijk zullen sommige ex-werknemers nog boedelvorderingen aanmelden,
omdat hun loon hoger is dan het maximumloon dat door het UWV wordt
voorgeschoten onder de loongarantieregeling.
€ 111,93
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 111,93 i.v.m. de mogelijkheid om
vorderingen ter verificatie in te dienen via www.crediteurenlijst.nl.
De boedelvordering van het UWV is nog niet bekend. Door ex-werknemers zijn
boedelvordering aangemeld; deze zullen worden beoordeeld.
12-03-2020
2
€ 316.622,45
Toelichting
Claimsagent heeft een boedelvordering van € 117,98 i.v.m. de mogelijkheid om
vorderingen ter verificatie in te dienen via www.claimsagent.nl.
Het UWV heeft een boedelvordering ingediend van € 316.504,47. De omvang
hiervan wordt gecontroleerd.
19-06-2020
3
€ 310.952,30
Toelichting
Bij enkele werknemers had het UWV een onjuiste einddatum van de
arbeidsovereenkomst als uitgangspunt genomen. Na correctie hiervan is de
boedelvordering € 5.552 verlaagd. Naar het oordeel van de curator dienen er
door het UWV t.a.v. vier arbeidsovereenkomsten ook nog aanpassingen te
worden gemaakt.
05-05-2021
6
Toelichting
Naar het oordeel van de curator dient er door het UWV t.a.v. vier
arbeidsovereenkomsten een aanpassing te worden gemaakt bij de vaststelling
van de einddatum van de arbeidsovereenkomst. Bij 3 van de 4 is het UWV
hiertoe inmiddels overgegaan (hetgeen een verlaging van de boedelvordering
van het UWV tot gevolg zal hebben; de correctie hiervan moet het UWV rchter
nog maken). Ten aanzien van de 4e werknemer wordt hierover met het UWV
nog overleg gevoerd.
04-08-2021
7
€ 306.691,11
Toelichting
Na aanpassing van de loonvorderingen over de opzegtermijn heeft het UWV
haar boedelvordering aangepast. Deze bedraagt volgens het UWV nu €
309.146,00. Een gedeelte hiervan ad € 2.454,89 wordt door de boedel
betwist, omdat het UWV volgens de boedel een onjuiste opzegtermijn
03-11-2021
8
8.2 Pref. vord. van de fiscus
hanteert. De vordering bedraagt daarom volgens de boedel € 306.691,11.
Indien het UWV het hier niet mee eens is, dient het UWV dit aan de civiele
rechter voor te leggen.
Toelichting
In alle vier de TCP-faillissementen is voldoende boedelactief om de
boedelschulden geheel te betalen. Er is geen reden om daar langer mee te
wachten, mede gezien de negatieve rente van -0,7% die Caceis vanaf 1
januari 2022 in rekening brengt voor faillissementsrekeningen met een saldo
hoger dan € 100.000. Het is daarom de bedoeling de boedelschulden in de
komende verslagperiode te betalen.
03-02-2022
9
€ 6.507.380,00
Toelichting
De exacte omvang van de vordering van de Belastingdienst op TCP P&C BV
is nog niet bekend. TCP P&C BV vormde samen met TCP Management BV,
TCP Direct BV en TCP Managed Services BV een fiscale eenheid voor de
omzetbelasting. TCP P&C BV is, als onderdeel van deze fiscale eenheid, door
de Belastingdienst aansprakelijk gesteld voor de omzetbelasting over het 1e
kwartaal (€ 715.532) en het 2e kwartaal (€ 1.503.179). De verschuldigde
omzetbelasting over het 3e kwartaal (die nog moet worden vastgesteld) dient
nog aan de OB-schuld te worden toegevoegd.
Daarnaast vordert de Belastingdienst van TCP P&C € 4.288.669,00 aan
loonheffingen over de perioden 6, 7, 8 en 9. De verschuldigde loonheffing over
de perioden 10 en 11 dient nog te worden vastgesteld.
13-12-2019
1
€ 9.909.996,00
Toelichting
De vordering van de Belastingdienst is verhoogd als gevolg van de
aangifte/aanslag omzetbelasting over het derde kwartaal van 2019. Voor de
omzetbelasting is sprake van een fiscale eenheid met de andere Nederlandse
TCP-entiteiten. Ten aanzien van de omzetbelasting dient nog een correctie
doorgevoerd te worden middels een suppletieaangifte.
Daarnaast zijn er twee naheffingsaanslagen opgelegd van in totaal € 479.362
vanwege een gewijzigde sectorindeling voor de premieheffing; hiertegen is
bezwaar gemaakt. Tegen vier naheffingsaanslagen loonheffing is eveneens
bezwaar gemaakt.
12-03-2020
2
€ 6.857.683,00
Toelichting
Vergeleken met de vorige verslagperiode is de vordering van de
Belastingdienst na indiening van diverse bezwaarschriften verlaagd van €
9.909.996 tot € 6.857.683,00.
Ten aanzien van de omzetbelasting dient nog een correctie doorgevoerd te
worden middels een suppletieaangifte.
19-06-2020
3
De uitkomst van de bezwaarprocedure tegen twee naheffingsaanslagen
opgelegd van in totaal € 479.362 vanwege een gewijzigde sectorindeling voor
de premieheffing is nog niet bekend.
€ 6.954.351,00
Toelichting
De vordering is aangepast i.v.m. enkele kleine wijzigingen in aanslagen en
omdat tevens rekening is gehouden met openstaande kosten en rente.
05-05-2021
6
Toelichting
Bij besluit van 24 maart 2022 is het bezwaar tegen de beschikking van de
belastingdienst van 10 oktober 2019 ongegrond verklaard en de indeling in
sector 52 (voor de loonheffing) gehandhaafd. Bij besluit van 31 maart 2022 is
(daarom ook) het bezwaar tegen de twee naheffingsaanslagen van 14 oktober
2019 ongegrond verklaard. Tegen beide besluiten zal beroep worden
ingesteld.
04-05-2022
10
Toelichting
Tegen de besluiten van 24 maart 2022 en 31 maart 2022 is op nader aan te
voeren gronden beroep ingesteld. De gronden van het beroep zullen op 19
augustus 2022 worden ingediend.
18-08-2022
11
Toelichting
In de beroepprocedure tegen de Belastingdienst i.v.m. de sectorindeling voor
de loonheffing konden in overleg met de Belastingdienst twee procedures
worden ingetrokken. Er is namelijk afgesproken dat de uitkomst van de
beroepprocedure is dat TCP door de Belastingdienst niet in de juiste sector is
ingedeeld, de op basis van die sectorindeling opgelegde
loonheffingsaanslagen door de belastingdienst zullen worden aangepast. De
boedel heeft de Belastingdienst bereid gevonden om een
proceskostenvergoeding van € 1.124 te betalen, welk bedrag inmiddels is
ontvangen.
20-02-2023
13
Toelichting
Zie verslagonderdeel 9 voor de procedure tegen de Belastingdienst over de
sectorindeling voor de loonheffing.
25-05-2023
14
Toelichting
Als gevolg van het faillissement van TCP zijn facturen van crediteuren niet
betaald, terwijl de in die facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften
(hoofdzakelijk de aangifte over het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als
terug te vorderen BTW. Op grond hiervan dient er een correctie plaats te
vinden en valt de BTW-schuld volgens de berekening van de boedel €
3.592.412 hoger uit.
Daarnaast hebben debiteuren facturen van TCP niet betaald, terwijl de in die
facturen begrepen BTW in de BTW-aangiften (hoofdzakelijk de aangifte over
het 3e kwartaal van 2019) is meegenomen als af te dragen BTW. Ook op grond
hiervan dient er een correctie plaats te vinden en valt de BTW-schuld van de
09-12-2024
20
fiscale eenheid omzetbelasting volgens de berekening van de boedel €
2.561.381 lager uit. Per saldo zou de totale vordering van de Belastingdienst
daardoor € 1.031.031 hoger uitvallen en uitkomen op € 7.752.233. In dat geval
resteert er in de gezamenlijke vier faillissementen van TCP een surplus van ca.
€ 462.000 ter verdeling onder de concurrente crediteuren (NB: dit betreft een
voorlopige berekening; de boedelkosten vanaf november 2023 dienen hier nog
op in mindering te worden gebracht). In welk TCP-faillissement er in dat geval
een uitdeling zou kunnen worden gedaan, staat nog niet vast.
De facturen van TCP Direct BV aan ING Bank in verband met de door de ZZP-
ers in juli 2019 verrichte werkzaamheden zijn meegenomen in de BTW-aangifte
over het derde kwartaal van 2019 (als af te dragen BTW). Deze facturen zijn
door ING Bank echter niet betaald. De Belastingdienst stelt zich op het
standpunt dat de BTW in deze facturen (€ 2.036.682) niet meegenomen mag
worden in de hiervoor genoemde correctie en heeft op 3 december 2024
aangekondigd een naheffingsaanslag BTW over 2019 op te zullen gaan
leggen. Indien dit standpunt juist zou blijken te zijn, zou de BTW-vordering €
2.036.682 hoger uitvallen. In dat geval zou de totale vordering van de
Belastingdienst uitkomen op ca. € 9.788.915, resteert er geen geld voor een
uitdeling aan concurrente crediteuren en zouden de vier TCP-faillissementen
vereenvoudigd afgewikkeld dienen te worden.
Toelichting
Op 27 december 2024 is een naheffingsaanslag omzetbelasting van €
3.784.892 (inclusief rente) opgelegd aan de “Fiscale Eenheid TCP Management
B.V., TCP Managed Services B.V. c.s.” . Voorts is er op 27 december 2024 is een
naheffingsaanslag van € 2.569.531 (incl. rente) opgelegd aan TCP Direct BV.
Teneinde het verlopen van de bezwaartermijn te voorkomen is tegen beide
aanslagen op 17-2-2025 op nader aan te voeren gronden bezwaar gemaakt
tegen beide naheffingsaanslagen.
13-03-2025
21
Toelichting
In de afgelopen verslagenperiode zijn de gronden van het bezwaar
aangevoerd tegen de naheffingsaanslagen omzetbelasting van 27 december
2024.
In beide naheffingsaanslagen waren rentevorderingen begrepen van €
717.180 en € 486.887. Na correspondentie hierover met de Belastingdienst,
heeft de Belastingdienst bevestigd dat de rentevorderingen niet ter verificatie
zullen worden ingediend.
De naheffingsaanslag van 27 december 2024 die is opgelegd aan de Fiscale
eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services B.V. c.s. bedraagt zonder
rente € 3.067.712. De curator is van oordeel dat de hoogte van deze
naheffingsaanslag € 1.031.031 dient te bedragen, derhalve € 2.036.681. De
achtergrond van dit verschil van € 2.036.681 is dat de Belastingdienst niet
bereid is rekening te houden met de BTW (van 2.036.681) die is begrepen in
facturen die TCP Direct aan ING Bank heeft gestuurd over de periode juli 2019.
Dit BTW-bedrag van € 2.036.681 vormde (als te betalen BTW) onderdeel van
de aangifte omzetbelasting van TCP over het derde kwartaal van 2019. ING
Bank heeft de betreffende facturen echter niet aan TCP betaald. Dit BTW-
bedrag dient daarom volgens de curator op grond van art. 29 lid 2 Wet OB
door de Belastingdienst aan TCP Direct te worden betaald (dan wel te worden
verrekend met de vorderingen van de Belastingdienst). De Belastingdienst
weigert dat echter.
Ten tweede is de (beweerdelijke) omzetbelastingschuld van € 3.067.712
namelijk materieel (op 1 dag na geheel) ontstaan in de periode 1 januari t/m 1
13-06-2025
22
8.3 Pref. vord. UWV
september 2019. Tot en met 1 september 2019 maakte TCP Direct BV
onderdeel uit van de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s.
Op 2 september 2019 is er een nieuwe fiscale eenheid ontstaan (genaamd:
Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services BV c.s.), waarvan
TCP Direct BV geen onderdeel was. De curator is daarom van oordeel dat de
(betwiste) naheffingsaanslag van 27 december 2024 had moeten worden
opgelegd aan de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s. in
plaats van aan de Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Managed Services
BV c.s.
De tweede naheffingsaanslag van 27 december 2024 die is opgelegd aan TCP
Direct BV bedraagt zonder rente € 2.082.644. De Belastingdienst heeft deze
naheffingsaanslag opgelegd omdat TCP Direct BV voor in de periode 1
augustus t/m 1 september 2019 via TCP Direct BV voor ING Bank NV en CBRE
door ZZP-ers verrichte werkzaamheden ten onrechte geen facturen heeft
gestuurd aan ING Bank NV en CBRE. Volgens de Belastingdienst had TCP Direct
BV hiervoor naar schatting € 12.000.000 moeten facturen, in welk bedrag
volgens die schatting € 2.082.644 aan omzetbelasting is begrepen. De
naheffingsaanslag is opgelegd voor diensten die volgens de Belastingdienst
door TCP Direct BV aan ING Bank en CBRE zijn verricht in de periode 1
augustus t/m 1 september 2019 en is materieel ontstaan in de periode voor 2
september 2019; in deze periode maakte TCP Direct BV onderdeel uit van de
Fiscale Eenheid Fiscale Eenheid TCP Management BV, TCP Direct BV, c.s. In het
arrest van 21 april 1982 (nr. 20 965, BNB 1982/164) heeft de Hoge Raad
overwogen dat indien, als gevolg van handelingen van een of meer tot een
fiscale eenheid behorende BVs, verschuldigd geworden omzetbelasting voor
naheffing in aanmerking komt, de naheffingsaanslag dient te worden opgelegd
aan, en derhalve moet worden gesteld ten name van, de fiscale eenheid als
degene die de belasting had behoren te betalen. De naheffingsaanslag had
volgens de curator daarom niet ten name van TCP Direct BV, maar ten name
van de fiscale eenheid (FE TCP Direct) moeten worden opgelegd. Ten tweede
wordt de naheffingsaanslag betwist, omdat de overeenkomst tussen TCP en
ING Bank per 1 juli 2019 was geëindigd en er door TCP voor de periode na 1
juli 2019 geen facturen aan ING Bank zijn gestuurd. Deze (niet verstuurde)
facturen zijn (uiteraard) ook niet door ING Bank aan TCP betaald, zodat
ingevolge art. art. 29 lid 2 Wet OB recht op teruggave (vermindering dan wel
verrekening) van deze BTW bestaat.
In aanvulling op de beide bezwaarschriften worden tevens zelfstandige
teruggave verzoeken gedaan (met als grondslag art. 29 lid 2 Wet OB, omdat
de betreffende facturen door ING Bank niet zijn betaald en ook niet zullen
worden betaald).
8.3 Pref. vord. UWV
8.4 Andere pref. crediteuren
8.5 Aantal concurrente crediteuren
Toelichting
Het UWV heeft nog geen vordering ingediend. Deze wordt wel verwacht,
omdat er ca. 700 ex payroll werknemers zijn die nog vorderingen hebben
terzake van vakantiedagen.
13-12-2019
1
€ 314.961,43
Toelichting
Het UWV heeft een preferente vordering van € 314.961,43 ingediend wegens
loonvorderingen van werknemers over de periode voorafgaand aan het
faillissement. De omvang hiervan wordt gecontroleerd.
19-06-2020
3
€ 302.716,69
Toelichting
Na controle van de omvang van de vordering van het UWV is deze verlaagd
van € 314.961,43 naar € 302.716,69.
05-05-2021
6
€ 302.994,10
Toelichting
Na controle van de omvang van de vordering van het UWV is deze door het
UWV iets verhoogd van € 302.716,69 naar € 302.994,10.
03-11-2021
8
€ 65.230,48
Toelichting
Dit betreft loonvorderingen van (ex-)werknemers.
13-12-2019
1
€ 97.014,00
Toelichting
Dit betreft loonvorderingen van (ex-)werknemers.
12-03-2020
2
17
Toelichting
Nog niet alle schuldeisers hebben hun vordering ingediend via
www.crediteurenlijst.nl
13-12-2019
1
26
12-03-2020
2
8.6 Bedrag concurrente crediteuren
8.7 Verwachte wijze van afwikkeling
8.8 Werkzaamheden crediteuren
9.1 Naam wederpartijen
€ 647.464,13
Toelichting
Nog niet alle schuldeisers (waaronder Euro Site Services Ltd.) hebben hun
vordering ingediend via www.crediteurenlijst.nl. Naar verwachting zal dit
totaalbedrag nog stijgen.
TCP P&C heeft intercompanyschulden aan TCP Management BV (€ 5.964.573),
aan TCP Managed Services BV (€ 161.761) en TCP Direct BV (€ 1.296.693). Het
totaal van deze intercompanyschulden bedraagt € 7.423.027,00.
13-12-2019
1
€ 1.103.180,05
12-03-2020
2
€ 1.191.974,66
05-05-2021
6
Nog niet bekend. De verwachte wijze van afwikkeling is in eerste instantie in
sterke mate afhankelijk van de hoogte van de boedelvordering van het UWV
en vervolgens van de definitieve omvang van de preferente vordering van de
Belastingdienst.
13-12-2019
1
De twee naheffingsaanslagen die de Belastingdienst op 27 december 2024
heeft opgelegd, zullen leiden tot een toename van de vorderingen van de
Belastingdienst van € 4.119.325 (uiteraard tenzij deze in bezwaar of beroep
worden vernietigd). In dat geval; zal er een concurrente crediteuren geen
uitkering kunnen worden gedaan. Indien de twee naheffingsaanslagen worden
vernietigd, zal er aan concurrente crediteuren mogelijk nog een kleine uitkering
kunnen worden gedaan, maar in verband met regresvorderingen (vanwege de
fiscale eenheid), de hoedanigheid van de schuldenaar van de fiscale
vorderingen (fiscale eenheid of separate BV) en intercompanyvorderingen is op
dit moment niet duidelijk in welk faillissement.
13-06-2025
22
Verwerking indiening vorderingen. 13-12-2019
1
9. Procedures
Getlogic Holding BV 13-12-2019
1
9.2 Aard procedures
9.3 Stand procedures
De debiteuren ESP Consultancy BV, Charles Edward Ltd. en Tyrell Air hebben
de openstaande vordering kort na de dagvaarding betaald.
08-02-2021
5
Tegen Getlogic Holding BV liep ten tijde van het uitspreken van het
faillissement een procedure i.v.m. de incasso van een vordering van €
195.287,00. Deze procedure is door de boedel overgenomen.
13-12-2019
1
Er is gedagvaard en de conclusie van antwoord is genomen. De zaak staat
thans voor beraad comparitie.
13-12-2019
1
De zaak staat op de rol van 1 april 2020 voor antwoord in reconventie. 12-03-2020
2
De procedure tegen Getlogic BV staat op de rol van 3 maart 2021 voor vonnis.08-02-2021
5
Bij vonnis d.d. 3 maart 2021 heeft de rechtbank Getlogic Holding BV
veroordeeld tot betaling van € 84.868,83 aan de boedel, te vermeerderen met
de wettelijke rente en proceskosten. Kort daarna - op 11 maart 2021 - heeft er
bij Getlogic Holding BV echter een turboliquidatie plaats gevonden. Onderzocht
wordt of en op welke wijze de vordering nog geind kan worden.
Na het uitbrengen van de dagvaarding tegen debiteur Springrow Legal BV is
deze debiteur door de rechtbank bij verstek veroordeeld tot betaling. Na
beslaglegging heeft dit geleid tot voldoening van de gehele vordering plus
rente en kosten (in totaal € 30.203,76).
05-05-2021
6
In de procedure tegen ESS (Euro Site Services Ltd.) heeft de rechtbank
Amsterdam op 30 juni 2021 een tussenvonnis gewezen. In dat tussenvonnis
heeft de rechtbank partijen opgedragen om zich bij akte uit te laten over een
drietal vragen, betrekking hebbend op de inhoud en strekking van een
bepaling in de tussen TCP en ESS gesloten overeenkomst. ESS heeft de
betreffende akte op 28 juli 2021 genomen. De boedel dient deze akte op de rol
van 25 augustus 2021 te nemen.
04-08-2021
7
In de procedure tegen ESS (Euro Site Services Ltd.) heeft de rechtbank
Amsterdam op 30 juni 2021 een tussenvonnis gewezen. In dat tussenvonnis
heeft de rechtbank partijen opgedragen om zich bij akte uit te laten over een
drietal vragen, betrekking hebbend op de inhoud en strekking van een
bepaling in de tussen TCP en ESS gesloten overeenkomst. ESS heeft de
betreffende akte op 28 juli 2021 genomen en de boedel op 25 augustus 2021.
Vervolgens hebben ESS en de boedel in resp. september en oktober 2021 een
akte uitlating producties genomen. Vervolgens heeft de boedel vonnis
gevraagd en ESS pleidooi dan wel een mondelinge behandeling. De rechtbank
heeft besloten dat er geen pleidooi zal plaats vinden, maar wel een
mondelinge behandeling, met dien verstande dat deze mondelinge
behandeling alleen betrekking zal hebben op door de rechtbank in het
tussenvonnis van 30 juni 2021 geformuleerde drie vragen. Die mondelinge
behandeling zal vermoedelijk in het eerste kwartaal van 2022 plaatsvinden.
03-11-2021
8
In de procedure tegen ESS (Euro Site Services Ltd.) zal op 15 februari 2022 bij
de rechtbank Amsterdam een mondelinge behandeling worden gehouden die
(alleen) betrekking zal hebben op door de rechtbank in het tussenvonnis van
30 juni 2021 geformuleerde drie vragen.
03-02-2022
9
In de procedure tegen ESS (Euro Site Services Ltd.) zou op 15 februari 2022 bij
de rechtbank Amsterdam een mondelinge behandeling worden gehouden die
(alleen) betrekking zou hebben op door de rechtbank in het tussenvonnis van
30 juni 2021 geformuleerde drie vragen. Dit heeft wegens een ziektegeval
schriftelijk plaatsgevonden, waarbij door beide partijen spreekaantekeningen
bij de rechtbank zijn ingediend. De zaak staat thans voor vonnis op de rol van
11 mei 2022.
04-05-2022
10
Bij vonnis d.d. 22 juni 2022 heeft de rechtbank de vorderingen van ESS Ltd.
afgewezen en ESS Ltd. veroordeeld in de proceskosten ad € 18.554,50. De
proceskosten zijn door ESS betaald. ESS heeft aangekondigd in hoger beroep
te zullen gaan. Het saldo op de escrowrekening (thans € 2.619.211,18, na
afboeking van € 5.809 aan negatieve rente) komt toe aan de winnende partij
in hoogste instantie.
18-08-2022
11
ESS Ltd. heeft op 9 september 2022 hoger beroep ingesteld. In de komende
verslagperiode dient ESS Ltd. haar grieven te formuleren.
18-11-2022
12
ESS Ltd. heeft in de hoger beroep procedure bij het gerechtshof te Amsterdam
op 6 december 2022 de memorie van grieven genomen. Daarop is door de
boedel gereageerd bij memorie van antwoord d.d. 14 februari 2023, waarbij
tevens incidenteel appel is ingesteld. ESS Ltd. mag daar op de rol van 28 maart
2023 op reageren.
20-02-2023
13
ESS Ltd. heeft op de rolzitting van 28 maart 2023 de memorie van antwoord in
incidenteel appel genomen. Bij akte d.d. 9 mei 2023 is daarop namens de
boedel gereageerd. Op 6 juni 2023 mag ESS Ltd. een antwoord-akte nemen.
In de procedure bij het gerechtshof Amsterdam tegen de Belastingdienst i.v.m.
de sectorindeling voor de loonheffing zal op 11 juli 2023 de mondelinge
behandeling plaatsvinden.
25-05-2023
14
In de hoger beroep procedure tegen ESS Ltd. bij het gerechtshof Amsterdam
heeft ESS Ltd. op 6 juni 2023 een antwoordakte genomen. Partijen hebben
arrest gevraagd en in verband daarmee de processtukken gefourneerd. Op de
rolzitting van 29 augustus 2023 zal het hof de datum bepalen waarop arrest
gewezen zal worden.
In de procedure bij het gerechtshof Amsterdam tegen de Belastingdienst i.v.m.
de sectorindeling voor de loonheffing heeft op 11 juli 2023 de mondelinge
behandeling plaatsgevonden.
Tijdens en na afloop van de mondelinge behandeling is overleg over een
minnelijke regeling op gang gekomen. Die is vervolgens ook bereikt en houdt in
dat de Belastingdienst de vier naheffingsaanslagen van in totaal € 479.362
met 50% zal verlagen tot € 239.681. Beide partijen dragen daarbij hun eigen
(proces)kosten. De rechter-commissaris heeft toestemming verleend voor deze
minnelijke regeling. De omvang van de preferente schulden in het faillissement
is hierdoor met € 239.681 afgenomen.
25-08-2023
15
De hoger beroep procedure tegen ESS Ltd. bij het gerechtshof Amsterdam
staat al geruime tijd voor datumbepaling arrest. Op de rol van 21 november
2023 heeft het hof de dagbepaling van het arrest aangehouden tot 9 april
2024.
27-11-2023
16
In de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement van TCP Payroll and
Consulting BV staat de zaak op de rol van het hof Amsterdam van 26 maart
2024 voor arrest.
15-02-2024
17
Anders dan verwacht, is er in de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement
van TCP Payroll and Consulting BV door het hof Amsterdam op 26 maart 2024
geen eindarrest gewezen maar een tussenarrest. In dat tussenarrest heeft
het hof zich o.a. op het standpunt gesteld dat de rechtsverhouding tussen
partijen kwalificeert als lastgeving (art, 7:414 BW). Ingevolge art. 7:420 lid 1
BW kan i.g.v. faillissement van de lasthebber, de lastgever de voor overgang
vatbare rechten van de lasthebber jegens derden door een schriftelijke
verklaring aan hen beiden op zich doen overgaan. Geen van beide partijen
heeft dit standpunt echter ingenomen; partijen zijn er in de procedure vanuit
gegaan dat er sprake is van een bemiddelingsovereenkomst, waarin een
vrijwaringsclausule (volgens de boedel) dan wel een borgtocht (volgens ESS) is
opgenomen. Om een verrassingsbeslissing te voorkomen, mogen partijen zich
van het hof tijdens een mondelinge behandeling op 5 juni a.s. nog over de
toepasselijkheid van art. 7:420 BW uitlaten. Het hof wil dat partijen zich
uitlaten over de vraag of brieven van ESS aan de klanten aangemerkt kunnen
worden als een verklaring zoals bedoeld in art. 7:420 lid 1 BW. ESS moet
bedroeg en volgens een later ingenomen standpunt € 1.664.075,17. De boedel
moet uitleggen waarom de financial control van TCP in september 2019 heeft
aangegeven dat de margevergoeding € 1.722.937 bedraagt en in 2021 heeft
aangegeven dat de margevergoeding € 999.924 bedraagt. Het hof heeft
partijen hiervoor 15 minuten spreektijd gegeven …
15-05-2024
18
In verband met het tussenarrest van het hof Amsterdam van 12 maart 2024 is
Pels Rijcken om advies gevraagd over wat namens de boedel in het resterende
gedeelte van de procedure het beste gedaan kan worden om de procespositie
te optimaliseren met het oog op een eventuele cassatieprocedure. Bij akte d.d.
5 juni 2024 is namens de boedel uiteengezet waarom er naar ons oordeel
geen sprake is van lastgeving. Bij akte d.d. 5 juni 2024 heeft ESS daarop
gereageerd. In de pleitaantekeningen voor de mondelinge behandeling d.d. 5
juni 2024 is namens de boedel uiteengezet waarom er naar ons oordeel geen
sprake is geweest van een juiste mededeling ex art. 7:420 BW.
De mondelinge behandeling van 5 juni 2024 duurde ruim drie uur. Met het oog
op een eventuele minnelijke regeling heeft het hof aan het einde daarvan als
haar voorlopig oordeel aangegeven dat:
1. het hof niet zal terugkomen op haar oordeel dat er sprake is van
lastgeving,
2. dat de ex art. 7:420 BW afgelegde verklaring “vermoedelijk voldoende”
is,
3. dat partijen voor wat betreft de berekening van de hoogte van de
marginvordering van ESS zouden moeten afgaan op informatie van een
ex-werknemer TCP en
4. dat er onderscheid gemaakt moet worden tussen de marginvordering
van vóór en van na faillissement, dat het beroep op verrekening niet
slaagt en de tegenvordering te kunstmatig is en dat de discussie alleen
gaat over de marginvordering van na faillissement;
De totale marginvordering bedroeg volgens ESS € 1.852.937, waarvan €
999.924 ziet op het margindeel in de betalingen die na datum
faillissement op de escrowrekening binnen zijn gekomen en € 853.013 op
het margindeel dat per datum faillissement verschuldigd was.
Vervolgens zijn partijen in overleg getreden over een minnelijke regeling,
02-09-2024
19
9.4 Werkzaamheden procedures
10.1 Plan van aanpak
welk overleg na de mondelinge behandeling op 5 juni 2024 is begonnen
en op 13 juni 2024 is afgerond. Uiteindelijk is (met toestemming van de
rechter-commissaris) overeenstemming bereikt over een minnelijke
regeling waarbij vanaf de escrowrekening een bedrag van € 399.970 aan
ESS zou worden betaald, tegen verlening van finale kwijting. Dat komt
neer op ca. 15% van het totale bedrag dat op de Escrowrekening stond.
Het restant ad € 2.318.940,38 (85%) is overgemaakt naar de
boedelrekening (plus € 3.231 aan rente, welk bedrag nog wordt
bijgeschreven).
comparitie. 13-12-2019
1
eis in reconventie en comparitie. 12-03-2020
2
10. Overig
inning debiteuren
rol RBS Bank
rechtmatigheidsonderzoek en oorzaken faillissement
bepaling omvang vorderingen UWV en Belastingdienst en concurrente
crediteuren
13-12-2019
1
Zie 1e verslag. 12-03-2020
2
Er is verder gewerkt aan het oorzakenonderzoek. Er wordt naar gestreefd de
feitelijke bevindingen in de komende verslagperiode in concept ter beoordeling
aan de bestuurders voor te leggen.
25-05-2023
14
In verband met intensieve werkzaamheden in een nieuw ander faillissement is
hier de afgelopen verslagperiode beperkt aan gewerkt. De werkzaamheden
zullen in de komende verslagperiode weer worden vervolgd.
27-11-2023
16
Er is een concept rapport oorzakenonderzoek naar de bestuurders van TCP
gestuurd (zie hiervoor onder 7.7). Het is de bedoeling het oorzakenonderzoek
in de volgende verslagperiode af te ronden.
In de procedure tegen ESS Ltd. in het faillissement van TCP Payroll and
Consulting BV staat de zaak op de rol van het hof Amsterdam van 26 maart
2024 voor arrest. Afhankelijk daarvan zal er naar verwachting meer
duidelijkheid komen over de omvang van het boedelactief van TCP Payroll and
Consulting BV. Vanwege de vordering van de Belastingdienst op de fiscale
eenheid omzetbelasting (waarvan ook TCP Direct deel uitmaakt), zal dat arrest
ook gevolgen hebben voor de faillissement van TCP Direct BV, TCP
15-02-2024
17
10.2 Termijn afwikkeling faillissement
10.3 Indiening volgend verslag
10.4 Werkzaamheden overig
Bijlagen
Management BV en TCP Managed Services BV.
Hopelijk kan er in de komende verslagperiode duidelijkheid worden verkregen
over de omvang van de BTW-vordering van de Belastingdienst.
1) Afronding oorzakenonderzoek
2) Aan de Belastingdienst is een praktisch voorstel gedaan voor de vaststelling
van de BTW-vordering op de fiscale eenheid. Indien hier overeenstemming
over is, kan worden bepaald in welke volgorde de vier TCP-faillissementen
afgewikkeld kunnen worden en vanuit welke boedels die BTW-vordering kan
worden betaald.
02-09-2024
19
Beoordeling en afhandeling naheffingsaanslagen omzetbelasting d.d. 27
december 2024 ad € 2.569.531 en € 3.784.892.
13-03-2025
21
Beoordeling en afhandeling bezwaarschriften tegen de naheffingsaanslagen
omzetbelasting d.d. 27 december 2024 ad € 2.569.531 en € 3.784.892 en
van het zelfstandig teruggaveverzoek omzetbelasting d.d. 16 juli 2015 ad €
2.082.644. Zie voor nadere informatie onderdeel 8.2 van het
faillissementsverslag in TCP Direct BV.
15-09-2025
23
nog niet bekend. 13-12-2019
1
15-12-2025 15-09-2025
23
Bijlagen
